集團財務預算管理制度

　　企業為了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視為一個整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行為相一致。下面就一起來看看小編分享的集團財務預算管理制度吧。

　　目的

　　為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計劃的實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制和指導，通過對預算的編制和執行來評價各下屬子公司的經營業績，改進下屬子公司經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。

　　適用范圍

　　集團下屬各控股子公司

　　職責

　　3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執行部門。

　　3.2 財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執行情況進行監控。

　　3.3 集團董事會負責制定總體經營規劃和年度經營計劃，分配各下屬公司的經營任務，并負責下屬子公司財務預算的審批和下達

　　內容

　　4.1 預算編制原則和方法

　　4.1.1預算編制原則：

　　(1)按照財政年度進行預算管理;

　　(2)當年費用率不能超過上年實際費用率;

　　(3)利潤的增長必須高于費用的增長;

　　(4)要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。

　　4.1.2編報方法

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務;自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總;最終進行綜合平衡;預算有效、適用地得到控制和約束。

　　4.2 預算層次及期間

　　4.2.1各下屬子公司應該根據本公司組織架構、業務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、產品預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度總預算。子公司根據經批準的年度總預算來重新分解各部門或項目的預算。

　　4.2.2公司年度預算的期間為自然年度。

　　4.3 預算內容

　　下屬子公司年度預算應該包括：

　　(1) 長期投資和短期投資預算

　　(2) 固定資產購置預算

　　(3) 現金流量預算

　　(4) 成本預算

　　(5) 管理費用、財務費用、營業費用預算

　　(6) 銷售收入和利潤預算

　　(7) 其他預算

　　以上各項預算的填制可根據附表項目進行填列。根據上述內容編制預算之后，各子公司應該形成下一年度的預計財務報表。

　　4.4 預算管理的流程

　　4.4.1每年末集團公司董事會根據集團年度總體目標，提出下一財年總預算指標，并將總預算指標分解。

　　4.4.2下屬子公司根據集團公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。

　　4.4.3財務中心審查下屬子公司編制提交的預算，匯總出集團總預算，并將總預算提交總經理室進行審議。

　　4.4.4總經理室將總預算提交集團公司董事會審議，根據集團董事會意見調整財務預算后，由總經理室將預算下達到各下屬子公司執行。

　　4.5預算控制和評價

　　4.5.1財務中心根據董事會批準、總經理室下達的財務預算進行監控，每月下屬子公司除根據《集團財務會計報告管理制度》報送相關財務資料外，還需向財務中心報送財務預算執行情況說明。

　　4.5.2每個財年結束后20個工作日內，每個子公司報送上一年度的財務決算情況，并說明差異原因。財務中心綜合各子公司執行情況，向總經理室報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。

　　4.5.3下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節余的，可以在結轉下月使用，未經財務中心審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

　　4.5.4下屬子公司在當月經營過程中如果發生了超預算情況，先用上月節余彌補，如果節余不足彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額10%以內的，由下屬子公司總經理審批，超過10%的，需交財務中心報總經理室審批。

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