會計規(guī)章制度15篇(熱)
在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的會計規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會計規(guī)章制度1
為進一步加強和規(guī)范鄉(xiāng)財政資金管理和使用，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，經(jīng)黨委會議研究決定，制定本制度。
一、鄉(xiāng)財政資金厲行增收節(jié)支，嚴格執(zhí)行審核審批程序。鄉(xiāng)所有財政資金性支出需由財政所先審核其票據(jù)的合法性，規(guī)范性、真實性，再經(jīng)鄉(xiāng)長審核，后由分管領(lǐng)導審批報銷。財政所出納員負責對審核簽批后的發(fā)票按程序提交國庫支付中心辦理支出。
二、鄉(xiāng)財政實行行政首長負責制，財務審批實行分管領(lǐng)導負責制。鄉(xiāng)政府日常開支、臨時開支由財政所與分管領(lǐng)導提出撥款計劃，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導審核同意后，財政所負責具體辦理。
三、審批權(quán)限。項目資金支出須由項目分管領(lǐng)導、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審核簽字，分管財務領(lǐng)導審批后報賬；報賬時須附發(fā)票、合同書、工程驗收單、審計報告（最終結(jié)算時供給）等有關(guān)資料；項目資金支出上級有明確文件規(guī)定的按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常事務支出單筆在10000元以內(nèi)的，由鄉(xiāng)長審核后，交分管領(lǐng)導直接審批；單筆支出在10000元以上，須經(jīng)黨委會研究經(jīng)過后，再按規(guī)定程序辦理付款。
四、公務用車根據(jù)工作需要由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情景下需租用社會運營車輛的，須請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意后用車，憑有效票據(jù)報銷，不得使用燃油發(fā)票或其他無效票據(jù)報銷。車輛實行定點維修，維修前須先請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意并報辦公室備案。
五、公務接待實行“四單合一”報賬制度。來人接待原則上安排在食堂就餐，每個人按30元標準安排。確因特殊原因需在外接待的`，按縣級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議費報銷按上級有關(guān)文件執(zhí)行。
六、嚴格執(zhí)行辦公用品統(tǒng)一采購管理制度。大宗商品和固定資產(chǎn)采購按縣有關(guān)文件要求實行申報采購。日常辦公用品采購由各部門向分管領(lǐng)導報告，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，鄉(xiāng)長同意后，由黨政辦負責采購并附購買辦公用品附件清單，領(lǐng)用辦公用品由經(jīng)辦人在領(lǐng)用單上簽字，領(lǐng)取單作為辦公用品核銷依據(jù)。
七、規(guī)范鄉(xiāng)干部差旅費報銷。嚴格實行鄉(xiāng)干部出差審批制度，鄉(xiāng)干日常出差需填寫縣財政局統(tǒng)一印制的差旅費報銷單，并附單位出差審批單及車票等有效憑證，單位出差審批單應先經(jīng)黨政辦、分管領(lǐng)導核實，分管財務領(lǐng)導審批后報銷，差旅費實行一月一結(jié)報。因特殊情景不能及時報結(jié)的視具體情景而定。
八、堅持財務公開制度，成立紀委書記任組長，有關(guān)人員參加的監(jiān)督小組，定期對分管負責人履行職責情景監(jiān)督和檢查，定期公布財務收支情景。
九、本制度與法律法規(guī)或上級文件規(guī)定相抵觸的，以法律法規(guī)或上級文件為準。
十、本制度自20__年4月1日執(zhí)行，如遇上級出臺新的規(guī)定和辦法的，按上級要求執(zhí)行。
會計規(guī)章制度2
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖簟Ｃ抗P收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的`票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖簟Ｃ抗P收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。
賣方：
買方：
第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：
車主名稱：
號牌號碼：
廠牌型號：
初次登記日期：
發(fā)動機號：
車架號：
養(yǎng)路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時間：XXXX年X月。
行駛公里數(shù)：XX萬公里。
車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。
第二條車款及交驗車
車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。
買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內(nèi)向買方支付全部車款。
賣方應在收到車款后當天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。
相關(guān)文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。
第三條雙方權(quán)利義務
1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關(guān)文件，并按照約定支付車款。
4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。
5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關(guān)罰款等全部費用）。
第四條違約責任
1．第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的，賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。
2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應每日按車款2%的標準支付違約金。
3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔一切損失。
第五條合同爭議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo。
第六條買賣雙方其他約定事項
車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。
此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。
賣方（章）買方（章）：
地址：地址：
會計規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條財務總監(jiān)崗位責任制度（閱讀：）
（一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、審計、預算工作。
（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
（三）制定和管理稅收政策方案及程序。
（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
（一）負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
（二）認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
（三）制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應，提高資金使用效果。
（五）加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況和稅務申報表。
（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。
（八）負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
（九）建立財務會計例會制度，總結(jié)布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
（十）完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
（二）登記現(xiàn)金和銀行存款賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
（三）保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。
（四）負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（五）認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。
第四條審計員崗位責任制度
（一）在處長領(lǐng)導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。
（二）熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。
（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
（四）掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。
（五）負責處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務工作。
（六）具體實施財務收支審計和審計專項調(diào)查。
（七）負責招標采購日常事務、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
（八）認真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。
（九）完成處領(lǐng)導臨時交辦的任務。
第三章預算管理制度
第一條財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條財務預算的依據(jù)：
（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。
（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
（三）依據(jù)公司確定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條財務預算的權(quán)限：
（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預算的'編制要求，認真編制財務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。
（二）經(jīng)批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。
（三）各部門如超預算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預算。
第四條財務預算的范圍：經(jīng)營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現(xiàn)金流量預算。
第五條財務預算的基本方法
（一）財務預算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)+平均數(shù)）/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。
（二）財務預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎上，結(jié)合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。
2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預算年度經(jīng)營預計變化制定。
5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務所需人數(shù)計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額：由財務部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
（三）財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條財務預算編制程序
（一）財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
（二）各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。
（三）11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
（四）12月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準。
（五）12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條財務預算的執(zhí)行
（一）各經(jīng)營單位要高度重視財務預算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
（二）財務預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調(diào)整預算。
（三）各經(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。
第八條財務預算的檢查
（一）月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內(nèi)，對超預算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
（二）季分析，每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
（三）年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計規(guī)章制度4
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的'其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。
會計規(guī)章制度5
第一部分總則
第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
（一）出差借款：出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款，出差返回一周內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
（四）借款銷賬規(guī)定：
（1）借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；
（2）借款者原則上應在一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費用報銷制度及流程
第二條日常費用主要包括差旅費、小車費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。
第三條費用報銷的一般規(guī)定
（一）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
（二）填寫報銷單應注意：根據(jù)票據(jù)分類填寫；并注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）。
（三）按規(guī)定的審批程序報批。
（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第四條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。
（二）報銷流程
1、購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3、費用歸集：財務部按月根據(jù)倉庫領(lǐng)用統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。
第五條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2、培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
（二）報銷流程：
1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2、培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條工薪福利支付流程
（一）工資支付流程：
（1）每月20日由人力資源部或后勤部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息）轉(zhuǎn)交財務部；
（2）財務部根據(jù)支付標準編制標準格式的工資表；
（3）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
（4）每月25日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資、部分臨時工由出納進行現(xiàn)金發(fā)放；
（二）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分專項支出財務報銷制度及流程
第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。
（一）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
（二）報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
（三）結(jié)賬報銷：
（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理；
（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以轉(zhuǎn)賬形式付款；
（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條其他專項支出報銷制度及流程
（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
（三）財務報銷流程
1、審批后的'報告文件或簽訂好的協(xié)議到財務部備案，以便財務備款及查詢付款情況。
2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時必須注明付款方式等）。
3、付款流程：
（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批；
（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分報銷時間的具體規(guī)定
第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1、財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。
2、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。
第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
會計規(guī)章制度6
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的'結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
會計規(guī)章制度7
1、會計人員應依法行使職權(quán)，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的.規(guī)定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核。
6、認真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領(lǐng)導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務工作中存在的問題，及時向領(lǐng)導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領(lǐng)導的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認真完成領(lǐng)導臨時安排的其他工作。
會計規(guī)章制度8
1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)，必須切實加強對會計檔案的管理。
2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴格按照《會計人員工作規(guī)則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的.會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。
3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。
4、會計檔案管理人員應將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。
6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。
8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。
10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導、財務部負責人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執(zhí)行銷毀。銷毀時應派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷、合并單位和建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
13、公司分設新單位時，由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。
會計規(guī)章制度9
第一章總則
1.為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2.會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章移交
會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
2.尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。
5.財務負責人、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務負責人或會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關(guān)責任。
8.公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。
第三章接管
會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：
1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
4.財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的'明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第四章監(jiān)交
1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：
(1)一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。
(2)主管會計或科長交接，由賬務部長監(jiān)交。
(3)財務部長交接，由公司財務負責人監(jiān)交。
(4)財務負責人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
2.交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。
第五章附則
1本制度由財務部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
會計規(guī)章制度10
為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的.原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
為加強機關(guān)財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。
第一條收入管理
機關(guān)收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。
第二條經(jīng)費開支審批
機關(guān)財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定
經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務。
4、車輛維修費。機關(guān)車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車輛修好結(jié)束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務活動經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。
8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。
第四條往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結(jié)清;零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條政府采購
機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設備500元，專用設備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
會計規(guī)章制度11
一、農(nóng)村財務管理制度
1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織實行村級會計委托代理服務。村級會計委托代理服務實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會計核算、資金管理、財務收支、會計檔案和提供會計信息等。
2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計委托代理服務機構(gòu)。實行村級會計委托代理服務必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財務、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務會計報表并反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經(jīng)濟組織對本單位發(fā)生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規(guī)定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負責好有關(guān)報表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。
4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。
二、民主理財制度
1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯(lián)絡、協(xié)調(diào)工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業(yè)務指導。
2、民主理財小組成員應具備的條件：
(1)在本集體經(jīng)濟組織內(nèi)具有較好的群眾基礎，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；
(2)具有為群眾服務的思想認識，有積極參與集體事務管理的主動性和工作熱情；
(3)具備一定的財務管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；
(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財經(jīng)法紀的行為作斗爭。
3、民主理財小組的權(quán)利。民主理財小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟組織財務活動的權(quán)利，具體是：
(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟組織的財務計劃和各項財務管理制度；
(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟組織財務賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項；
(3)否決本集體經(jīng)濟組織不合理開支；
(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟組織財務公開；
(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟組織財務管理中存在的問題。
4、民主理財小組承擔的義務：
(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；
(2)接受本集體經(jīng)濟組織成員委托查閱、審核財務賬目；
(3)向本集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；
(4)提出財務管理方面的意見和建議；
(5)配合代理中心及農(nóng)村審計部門做好農(nóng)村審計；
(6)保守本集體經(jīng)濟組織的財務、商業(yè)秘密。
5、民主理財?shù)某绦颉Ｃ裰骼碡敼ぷ鞯囊话愠绦驗椋菏虑皡⑴c、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務事項發(fā)生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監(jiān)督財務事項的每一個環(huán)節(jié)和步驟；在財務事項完成后，認真進行檢查，查閱財務會計憑證、賬目、報表、財務公開等財務會計基礎資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務量多少按月或按季開展理財活動。重要財務事項應隨時發(fā)生隨時理財。審核結(jié)束后，民主理財小組要將活動內(nèi)容記錄在《民主理財?shù)怯洸尽飞希⒂衫碡斝〗M全體成員在記錄上簽章。
三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實有困難的，必須事先報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。
2、不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。
3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容或憑證格式錯誤，手續(xù)不全的，應拒絕支付；錢款應當面點清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。
4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。
5、現(xiàn)金使用范圍：
(1)干部報酬；
(2)個人勞務報酬；
(3)獎金(責任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費
(4)五保戶供養(yǎng)；
(5)村組辦公經(jīng)費、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費；
(6)向個人和小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項。
6、加強村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項收入。根據(jù)各村組實際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)，多余款項須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務。
四、收入管理、財務事項監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度
(一)收入管理制度
1、嚴格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設一個賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務管理和會計核算，不得設置賬外賬，不得私設“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。
2、強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、強化預算約束的意識，科學合理地編制年度收支計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實行年度生產(chǎn)性支出計劃報批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實施。
(二)財務事項監(jiān)督管理制度
1、各村組對其財務享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務收支事項和公益事業(yè)建設項目進行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設備)及涉及財務開支的重大事項和公益事業(yè)建設項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設備)或財務開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務。
2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實施。
3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。
4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項目實施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可實施；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施本項目的分管領(lǐng)導和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可實施；處置集體資產(chǎn)(設備)必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，必須按照20xx元以上的報批程序?qū)徍耍俳?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實施。
5、規(guī)范責任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂發(fā)獎金、補助。
(三)用款審批制度
1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務。其中，屬興建工程的，還必須報工程預算、公開招標、施工合同、議標記錄等復印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務；1000-20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導審核同意，方可辦理用款業(yè)務；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導審核同意后，方可辦理用款業(yè)務。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù)。
2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務時，原則上必須將前一次所批準用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準時到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務。
(四)支出審批審核制度
嚴格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實行報賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。
1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。
2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。
3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。
4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預算外及預算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導、農(nóng)經(jīng)站站長審核同意后，報鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁儆舌l(xiāng)長審核方可報銷列支記賬。
5、村、組非生產(chǎn)性支出實行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。
6、實行村級會計委托代理服務的村、組，每個季度最后月的27日準時到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務業(yè)務，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內(nèi)以村、組為單位編制財務運行情況報表并向分管領(lǐng)導、掛點領(lǐng)導、村委會書記主任書面反饋情況。
7、實行印章、簽名、公章預留制。村集體經(jīng)濟組織應當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務機構(gòu)預留。凡無預留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務機構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。
8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領(lǐng)導審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔責任。不得以領(lǐng)代報、以撥代支。基建工程估算造價在3萬元以上的必須進行公開招投標，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設計圖紙和預算方案；三是有審核資金的.批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。
五、財務公開制度
建立健全公開內(nèi)容真實完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時長效的財務公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應當及時公布下列事項。其中涉及財務的事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監(jiān)督。
涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：
(1)本村享受誤工補貼的人數(shù)及補貼標準；
(2)從村集體經(jīng)濟所得收益的使用；
(3)村辦學校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費籌集方案；
(4)村集體經(jīng)濟項目的立項、承包方案及村公益事業(yè)的建設承包方案；
(5)村民的經(jīng)營承包方案；
(6)宅基地的使用方案；
(7)涉及村民利益的其他事項。
六、票據(jù)管理制度
1、村、組集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴格實行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。
2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務發(fā)票。
3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。
七、集體資產(chǎn)管理制度
1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報賬員設專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。
2、嚴格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續(xù)，納入招標程序進行購建。
3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責任。處置資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務。
八、債權(quán)債務管理制度
1、村組集體經(jīng)濟組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務臺賬。堅決制止新增村組債務，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務進行專項審計，審計結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務的村組，必須追究其主要負責人的責任。
2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴禁舉債用于村組支出；嚴禁超出規(guī)定訂閱報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發(fā)放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構(gòu)貸款或為企業(yè)(個人)提供貸款擔保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔保形成的債務，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領(lǐng)導負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責任人嚴肅處理。
3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務登記制度，摸清債務底數(shù)，明確責任，分類處理，逐年消化。
4、村、組集體經(jīng)濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。
九、土地補償款使用管理制度
1、在村民小組會計賬簿開設土地補償款專用賬戶，確保專款專用，杜絕開辦存折或以個人名義開設賬戶。
2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉(xiāng)代理中心核實后方可使用。
3、土地補償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。
4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。
5、土地補償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。
十、會計檔案管理制度
1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務電算化數(shù)據(jù)要定期備份。
2、會計檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。
3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。
4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。
5、建立檔案管理責任制和會計檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務人員將檔案借出。有要查閱和復印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內(nèi)登記查閱情況。
6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。
7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續(xù)。
十一、農(nóng)村財務人員管理制度
1、村、組財務活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，并負責村小組報賬員業(yè)務指導。村民小組設報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業(yè)務。村、組主要干部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。
2、村、組領(lǐng)導負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財務工作，更不得坐收坐支、代收代支。
3、對村、組財務人員的任免或調(diào)換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導批準，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會計離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導審核批準，并做好工作交接，報縣級農(nóng)經(jīng)部門備案。
4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。
5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務和財會知識的培訓，提高村組財會隊伍整體業(yè)務素質(zhì)和水平。
十二、村干部任期離任審計制度
1、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計檢查和審計監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實行離任經(jīng)濟責任審計。
2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續(xù)。
3、村委會干部任期離任審計工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀委、農(nóng)經(jīng)、財政等有關(guān)部門負責實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務指導下，具體由村委會組織和抽調(diào)有關(guān)財務人員進行實施。
4、審計的主要內(nèi)容：
(1)農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成審計包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標是否增長；農(nóng)村基礎設施建設是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務是否下降；財務管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。
(2)財經(jīng)法紀執(zhí)行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。
(3)熱點問題審計：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務公開檢查。
5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會的審計報告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長審查簽字報鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關(guān)依法處理。
十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度
1、村級范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。
2、村委會公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設、建校等。
3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員。籌勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務。
4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農(nóng)村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批準方可臨時動用農(nóng)村勞動力。
5、村委會范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。
6、村民會議通過的籌資籌勞預算，須報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農(nóng)民負擔監(jiān)督部門批準，并在農(nóng)民負擔卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實行專款管理。
7、未經(jīng)批準要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監(jiān)督機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領(lǐng)導干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴重的交司法機關(guān)處理。
8、進一步規(guī)范涉農(nóng)收費管理，不斷減輕農(nóng)民負擔。認真落實已經(jīng)公布取消、免收和降低標準的涉農(nóng)收費。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價格和收費公示制，農(nóng)村訂閱報刊費用限額制以及涉農(nóng)負擔案件事件責任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農(nóng)民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。
會計規(guī)章制度12
1、協(xié)助辦公室主任完成工會的各項工作和任務。
2、草擬辦公室的各項文件、報告、工作計劃、工作報告、通知以及教職工代表大會的各種文件。
3、負責文件的&39;收發(fā)、登記、保管和歸檔工作。
4、做好圖書的訂購管理和報紙雜志的'。領(lǐng)取工作。
5、協(xié)助主任建立健全教代會、校務公開、民主評議等制度。
6、充分利用攝像和攝影工具，做好教職工各類活動的宣傳報道工作。
7、宣傳開展文體活動的意義，積極組織教職工開展各項有益于教職工身心健康的文體活動。
8、經(jīng)常深入了解教職工生活情況，做好全校教職工的福利工作。
9、積極完成領(lǐng)導布置的各項工作。
會計規(guī)章制度13
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴格的操作管理制度
1、崗位責任制：
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據(jù)會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設以下崗位：
A、會計主管：
（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。
（2）負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
（3）制訂會計電算化的各項管理制度。
（4）負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
B、系統(tǒng)操作員：
（1）負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
（2）打印輸出各種帳簿、報表等。
（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員：
（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
（2）負責計帳、結(jié)帳工作。
（3）負責報表的編制工作。
（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會計檔案：
（1）負責有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
（1）操作員應經(jīng)過系統(tǒng)培訓后才能上崗。
（2）應經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權(quán)限內(nèi)工作。
（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
（4）若出現(xiàn)故障情況，應報告領(lǐng)導一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。
（5）應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
（5）應保持計算機清潔。
（6）計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調(diào)整打印機參數(shù)等。
（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
（4）加強對硬件、軟件的`維護，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。
（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
（4）全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。
（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
會計規(guī)章制度14
農(nóng)村財務“雙代管”工作
規(guī)范標準及考核辦法
根據(jù)《20xx年農(nóng)村工作綜合考核辦法》要求，為提高農(nóng)村財務“雙代管”工作質(zhì)量，規(guī)范業(yè)務規(guī)程，細化量化考核標準，制定本辦法。
一、業(yè)務規(guī)范標準
1、各村每月結(jié)賬后，將“現(xiàn)金收支及代管月報表”報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站，做到賬表相符，由經(jīng)管站匯總，于下月的15日前報市經(jīng)管局。
2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款，必須設存款賬分戶登記，并使用憑證記賬式存取結(jié)算手續(xù)，嚴禁使用存折、存單。
3、村收入現(xiàn)金（含借款）后，在上交經(jīng)管站代管處理賬務時，必須同時登記現(xiàn)金賬（一收一支）不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。
4、村在支回代管資金后，必須先入現(xiàn)金賬（借方），再登記開支業(yè)務，不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。
5、村賬要設立“代管資金”科目與經(jīng)管站對應登記，不得將代管資金含在“現(xiàn)金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結(jié)算，不得使用存折。
6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必須在月報表中注明（用“△”標注）。
7、現(xiàn)金開支必須有正式原始憑證，不得以村自開現(xiàn)金支出單讓經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。
8、編制記賬憑證和登記現(xiàn)金賬時按以下順序：現(xiàn)金收入、上交代管、支回代管、現(xiàn)金開支。
9、對已發(fā)生的現(xiàn)金墊付業(yè)務，采取納入賬內(nèi)管理的辦法，即原始單據(jù)及時入賬，同時給墊付人開借據(jù)，待集體有資金時憑借據(jù)支款。
10、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目年初轉(zhuǎn)賬時只轉(zhuǎn)一個余額，不得再轉(zhuǎn)相應的'發(fā)生額。
11、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目每月要結(jié)有“月計”和“累計”。
12、庫存現(xiàn)金實行限額管理，限額由經(jīng)管站根據(jù)各村情況確定為300元-1000元，超限額的要及時上交代管。
二、考核辦法
1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實際代管的村數(shù)占總村數(shù)的比例計算代管率進行考核。
2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務規(guī)范標準進行考核。
3、業(yè)務規(guī)范標準，按項目考核到村，以分數(shù)量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）。
4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（實際上交代管資金占應上交代管資金的比例）抵降業(yè)務規(guī)范標準折扣百分點（每分抵降0.1個百分點）后為實際資金代管率。
5、考核情況每月一通報。
三、業(yè)務規(guī)范考核扣分標準
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站不按時上報“現(xiàn)金收支及代管月報表”（匯總表）的，每拖一天扣2分，附表每少一個村扣0.1分。村賬表不符的每村扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。
2、經(jīng)管站在銀信部門存款，不設存款賬分戶登記的扣20分，存取手續(xù)不按要求的扣20分。
3、村收入現(xiàn)金上交代管不同時登記現(xiàn)金賬的每村扣2分。
4、村支回代管資金不入現(xiàn)金賬，直接記開支科目的每村扣2分。
5、村不設“代管資金”科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣2分。
6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用代管資金中上交代管，不在月報表中注明的每村扣5分。
會計規(guī)章制度15
一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經(jīng)過主管人員或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。
庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用
支票人在專設登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續(xù)。
二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)合余額。現(xiàn)金的'帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制“銀行存款分項調(diào)節(jié)表”使帳余額要對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入，費用，權(quán)債債務帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負賠償責任，要保守保險拒密碼的機密。 四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。對于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
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