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小微企業免征教育費附加和地方教育附加費的問題
在平凡的學習生活中，相信大家一定都接觸過知識點吧！知識點就是學習的重點。想要一份整理好的知識點嗎？下面是小編整理的小微企業免征教育費附加和地方教育附加費的問題，希望能夠幫助到大家。
政策依據一《財政部國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》 （財政部稅務總局公告2022年第10號）
【政策內容】由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅 （不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受上述規定的優惠政策。
【政策解讀】享受政策主題是增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶。
【政策操作】采取自行申報享受減免優惠，不需額外提交資料。
【政策內容】向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
【政策解讀】①向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的小額貸款，利率水平不高于中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數）免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準利率150% 的單筆小額貸款取得的利息收入，按照 6% 稅 率繳納增值稅；或②向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國人民銀行授權全 國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率 150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照 6% 稅率繳納增值稅。
1. 金融機構是指：（1）銀行：包括人民銀行、商業銀行、政策性 銀行。（2）信用合作社。（3）證券公司。（4）金融租賃公司、證券基 金管理公司、財務公司、信托投資公司、證券投資基金。（5）保險公司。（6）其他經人民銀行、銀監會 、證監會 、保監會批準成立且經營金融保險業務的機構等。
2.免稅銷售額必須單獨核算，否則不得享受優惠。
3.與免稅銷售額相關的進項稅額不得抵扣。
【政策操作】納稅人按照“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式，在納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠。
1.納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅減免稅明細表】界面;
2.【增值稅及附加稅費申報表附列資料一】;
3.打開【增值稅及附加稅費申報表（主表）】，免稅銷售額會自動由附表一帶出。
政策依據二《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）
【政策內容】1.國債、地方政府債利息收入免征增值稅優惠。
【政策解讀】
1. 政策執行期：2016年5月1日起
2. 適用對象：所有增值稅納稅人
3. 優惠事項：國債、地方政府債利息收入免征增值稅優惠。
【政策操作】納稅人按照“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式，在納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠。
1、納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅減免稅明細表】界面;
2、【增值稅及附加稅費申報表附列資料一】;
3、打開【增值稅及附加稅費申報表（主表）】，免稅銷售額會自動由附表一帶出。
政策依據三《財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）、《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉 村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號）
【政策內容】企業招錄重點群體的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起在3年內按實際招用人數×7800元/人予以依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。
【政策解讀】
1. 政策執行期：2019年1月1日-2025 年12月31日；
2. 涉及稅費種:增值稅 、企業所得稅 （居民企業）、城市維護建設稅 、教育費附加 、地方教育附加
3.適用對象：企業招錄了重點群體，并和他們簽訂1年以上勞動合同并交納社會保險。重點群體具體為：（1）納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口；（2）在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；（3）零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；（4）畢業年度內高校畢業生。
4.享受限額：若當年所有稅/費加起來應繳金額不到可以計算扣減 的限額的，以所有稅/費加起來應繳金額為限。
5. 納稅人可以選擇在多個月份減稅， 也可以集中在一個月減稅；
6. 需要拿到人力資源部門的 《企業吸納重點群體就業認定證明》的才可以享受。
【政策操作】享受招用重點群體就業稅收優惠政策的企業，持材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請；申請通過后不用到稅務局備案，直接申報享受。
1.納稅人登錄電子稅務局，點擊打開【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報】界面;
2.進入“企業基礎信息表”根據納稅人實際情況填寫、確認企業稅務登記信息，若要修改申報信息，可直接雙擊更改內容后保存。
3.在基礎信息保存成功后，點擊【企業所得稅年度納稅申報表填報表單】，出現申報表單順序提示后，點擊“關閉”, 出現“企業所得稅年度納稅申報表填報表單”選擇列表。
4.納稅人根據實際情況，在列表中選擇對應需要申報項目打鉤選擇并“保存”。
5.針對“促進重點群體創業就業”填報，請勾選“A107040”表，“保存”，點擊左側表單進行具體填報。
6.納稅人在 “A107040 減免所得稅優惠明細表”第三十行次， 分別在30.1“（一）企業招用建檔立卡貧困人口就業扣減企業所得稅”、30.2“（二）企業招用登記失業半年以上人員就業扣減企業所得稅”將本次需要扣減的金額填寫，系統自動將 30. 1、30.2 數據匯總填入 30行次。填入完成后，保存表單，本項優惠申報完成。
政策依據四《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）、《國家稅務總局關于發布<促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016 年第33號）
【政策內容】對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。
【政策解讀】
1. 政策執行期：2016年5月1日起；
2. 適用對象：安置殘疾人的單位和個體工商戶
【政策操作】
1、 申請前需進行備案：
打開電子稅務局，在左側菜單欄找到【稅收減免】-【增值稅即征即退資格備案】，按照表格填報的要求填寫，其他需提供資料的資料詳見 2016 年 33 號公告；隨后通過【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【殘疾人就業信息采集】進行殘疾人人員錄入；
申報時將可以享受即征即退對應的享受額填寫在申報表即征即退欄次。
申請退稅打開電子稅務局，在左側菜單欄找到【一般退（抵）稅管理】-【入庫減免退抵稅】模塊進行申請。
2、【申報表填寫】
注意，增值稅申報時要填寫在即征即退項目欄次
打開電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅費申報表附列資料一】。
申報時請注意將符合即征即退退稅條件的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料一》“即征即退項目”列中，同時銷售額也需在《增值稅及附加稅費申報表附列資料一》即征即退列次一并反映。
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