2017稅收征管法及實施細則知識競賽培訓試題

　　稅收征管法及實施細則知識競賽開始了，下面CN人才網小編為大家帶來的是2017稅收征管法及實施細則知識競賽培訓試題，希望對大家有所幫助~

　　一. 單項選擇題(15分)

　　以下各題只有一個答案是正確的，請將你認為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題1分，共計15分，多選、錯選、不選均不得分。

　　( ) 1.是稅收征收管理工作的第一個環節，也是稅務機關對納稅人及其生產經營活動進行登記管理的一項制度。

　　A. 帳薄、憑證管理

　　B. 稅務登記管理

　　C. 發票管理

　　D. 納稅申報管理

　　( ) 2.2002年6月，天倫制衣公司因財務人員調動進行帳目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年1月的，另一筆系2000年5月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據征管法規定，( )退還。

　　A. 1996年和2000年的多繳稅款均可

　　B. 2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

　　C. 1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以

　　D. 1996年和2000年的多繳稅款均不可以

　　( ) 3.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使( )。

　　A. 抵押權

　　B. 留置權

　　C. 代位權

　　D. 撤銷權

　　( ) 4.當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以按照《處罰罰》的規定，每日按罰款額的(　　)加處罰款。

　　A. 2%

　　B. 3%

　　C. 1倍

　　D. 5倍

　　( ) 5.對審計機關、財政機關依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：( )

　　A. 財政、審計對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當稅收法律法規的規定執行

　　B. 稅務機關應當按照稅收法律、行政法規的規定，將財政、審計檢查出的稅款、滯納金征收入庫

　　C. 財政、審計機關發現納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管稅務機關應當根據有關機關的決定、意見書執行

　　D. 財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應該按照稅收法律、法規的規定執行

　　( ) 6.對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務稅務機關追繳其稅款的期限是：( )

　　A. 3年

　　B. 5年

　　C. 10年

　　D. 永久

　　( ) 7.對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，( )

　　A. 由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

　　B. 由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款

　　C. 由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

　　D. 由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

　　( ) 8.文天電器公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了增值稅，關于是否退還稅款，下列說法中正確的是：( )

　　A. 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起30日查實并辦理退還手續;

　　B. 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息;

　　C. 納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起10日內辦理退還手續;

　　D. 加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

　　( ) 9.關于納稅人帳簿、會計憑證和報表的管理規定，下列說法中正確的是：( )

　　A. 帳簿、會計憑證、報表，應當使用中文，外商投資企業和外國企業可以使用外國文字記帳;

　　B. 帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應當及時、準確、全面;

　　C. 帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規另有規定的除外;

　　D. 扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳。

　　( ) 10.經縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務機關可以查詢( )在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。

　　A. 案件的有關嫌疑人員

　　B. 從事生產、經營納稅人

　　C. 所有納稅人

　　D. 被查對象

　　( ) 11.根據群眾舉報,個體戶張三豐存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2003年3月，稅務機關依法對張某實施稅務檢查。在稅務檢查過程中，根據需要，經縣稅務局局長批準，稅務稽查機關可以查詢( )的儲蓄存款。

　　A. 張三豐

　　B. 張三豐及其妻子

　　C. 張三豐及其父母

　　D. 張三豐及其妻子、父母

　　( ) 12.對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后( )日內繳入國 庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　A. 10

　　B. 20

　　C. 30

　　D. 45

　　( ) 13.李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作出準予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應當如何處理?

　　A. 重新起訴;

　　B. 申請再審，請求法院撤銷原準予撤訴的裁定 ;

　　C. 撤回撤訴申請，請求法院恢復訴訟，繼續審理本案 ;

　　D. 對法院所作的撤訴裁定提出上訴。

　　( ) 14.簡易申報與簡并征期方式的適用于( )的納稅人。

　　A. 查帳征收

　　B. 查定征收

　　C. 查驗征收

　　D. 定期定額

　　( ) 15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，則該商店應當 ( )。

　　A. 銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅;

　　B. 銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅;

　　C. 銷售建材和小吃部都繳納增值稅;

　　D. 銷售建材和小吃部都繳納營業稅。

　　二. 多項選擇題(20分)

　　以下各題中，至少有兩個答案是正確的，請將你認為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題2分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分。

　　( )1、 納稅人辦理( )事項時，必須持稅務登記證件

　　A. 開立銀行賬戶;

　　B. 領購發票;

　　C. 簽定營業合同;

　　D. 申請減稅、免稅、退稅;

　　( )2、 一般情況下，具有下列關系(　 　)之一的公司、企業和其他經濟組織。 也屬于稅收征管法所稱的關聯企業，

　　A. 企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金額50%或以上

　　B. 企業的董事或經理等高級管理人員一半以上是由另一企業所委派的

　　C. 企業與另一企業之間存在大宗商品交易關系的

　　D. 企業的生產經營活動必須由另一企業提供專利權才能正常進行的

　　( )3、 生產、經營規模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務的機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，(　 )。

　　A. 建立收支憑證粘貼簿

　　B. 建立進貨銷貨登記簿

　　C. 使用稅控裝置

　　D. 不設賬簿

　　( )4、 納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括(　 )。

　　A. 超過應納稅額繳納的稅款

　　B. 預繳稅款形成的結算退稅

　　C. 出口退稅

　　D. 各種減免退稅

　　( )5、 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經( )批準，可以延期繳納稅款。

　　A. 國家稅務總局

　　B. 省級稅務局

　　C. 計劃單列市級稅務局

　　D. 縣以上稅務局(分局)

　　( )6、 張天九是未辦理稅務登記的個體工商戶，在稅務檢查中發現張在2002年9月應納稅款4萬元。由于該公司未申報交納稅款，于是稅務機關在10月11日就向其送達了《催繳稅款通知書》，責令其15日內繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務機關應( )。

　　A. 責令張天九提供納稅擔保;

　　B. 可以扣押張某正在銷售的電器商品等;

　　C. 直接查封張某正在銷售的電器商品等;

　　D. 對張天九處以罰款

　　( )7、 根據《稅收征收管理法》規定，對于非法印制發票的納稅人，稅務機關可以( )。

　　A. 由稅務機關銷毀非法印制的發票

　　B. 由稅務機關停供發票

　　C. 由稅務機關吊銷稅務登記證

　　D. 由稅務機關沒收違法所得

　　E. 由稅務機關并處罰款

　　( )8、 一般而言，稅務機關可在( )情況下，要求納稅人其提供納稅擔保。

　　A. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的;

　　B. 納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品的跡象;

　　C. 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的;

　　D. 納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，需申請行政復議的

　　( )9、 稅收征管法及其實施細則所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。(　 　)應當采用訂本 式。

　　A. 總賬

　　B. 明細賬

　　C. 日記賬

　　D. 其他輔助性賬簿

　　( )10、 對于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有(　　)。

　　A. 納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規的規定書面申請

　　B. 減稅、免稅的申請必須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批準機關審批

　　C. 地方各級人民政府作出的減稅、免稅決定一律無效

　　D. 享受減稅、免稅的納稅人應當自減稅、免稅期滿的次日起恢復納稅

　　三. 判斷是非題(20分)

　　判斷下列各題的正確與錯誤，并將答案填寫在題前的括號中，如果你認為正確，則寫上"√ "，如果你認為錯誤則寫上"×"，每題1分，共計20分。

　　( )1、 納稅義務通常由稅收的有關程序法作出明確規定后，經征稅主體對其確認后才能履行。

　　( )2、 凡依法由稅務機關征收的各種稅費征收管理，均適用《稅收征管法》及其實施細則。

　　( )3、 從事生產、經營的納稅人應當將在銀行或者其他金融機構開立的基本存款帳號向稅務機關報告登記，但其非基本帳戶(例如不能提取現金繁榮結算帳戶)就不一定向稅務機關報告登記。

　　( )4、 固定業戶外出經營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關發給的其他有關證件，亮證經營，并接受稅務機關的查驗。

　　( )5、 稅務登記表中的內容發生變化，且稅務登記證的內容發生變化的，辦理變更稅務登記，不換發稅務登記證件。

　　( )6、 省級政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據本省實際情況，決定在本省內適當變通執行稅收行政法規。

　　( )7、 納稅人、扣繳義務人如果使用已經稅務機關批準的計算機系統記賬，并能夠準確核算財務成果的，經過稅務機關批準，可以不再建立總賬等紙質賬簿。

　　( )8、 納稅申報是納稅人在發生納稅義務后按照稅法規定的期限和內容向主管稅務機關提交有關納稅書面報告的法律行為。

　　( )9、 如果納稅人未及時查詢延期申報申請批復結果造成的申報逾期、稅款滯納的，不承擔相應責任。

　　( )10、 稅收征管中對于不可抗力導致納稅人無法及時納稅的，可以申請辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無法預見、無法避免、無法克服的自然災害或者經濟困難。

　　( )11、 當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。

　　( )12、 違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

　　( )13、 某淮海實業總總資產為1000萬，資產重組時實際欠稅100萬元，資產重組已經分立成淮華貿易公司和海華貿易公司，淮華貿易公司分得資產800萬，海華貿易公司分得資產200萬。則稅務機關在追繳欠稅時，淮華貿易公司最多應承擔清償欠稅80萬的義務，其余應當向海華貿易公司追繳。

　　( )14、 《稅收征管法》要求所有企業、事業單位均應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。

　　( )15、 銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并將有關納稅人的銀行帳號主動向稅務機關提交書面報告。

　　( )16、 稅務人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應征稅款;不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

　　( )17、 納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　( )18、 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　( )19、 納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬以下的罰款。

　　( )20、 對于拒不繳納罰款的納稅人，各級稅務機關有權采取停付扣封的稅收保全措施。

　　四. 簡答題(7分)

　　簡述征管法及實施細則對清繳欠稅作了哪些規定?

　　五. 分析案例并選擇正確答案(18分)

　　分析以下案例，并將答案序號寫在題目前的括號中(單項或者多項選擇)。