2015職業年金最新資訊

　　近日，中國政府網公布了《機關事業單位職業年金辦法》。《辦法》規定，從2014年10月1日起實施機關事業單位工作人員職業年金制度，職業年金基金采用個人賬戶方式管理，實行單位和個人共同繳費。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。

　　從世界范圍來看，職業年金按計發辦法可以分為待遇確定和繳費確定兩種基本模式。在年金制度開始之初，公職人員繳納的職業年金大都實行待遇確定模式，而企業部門繳納的年金則是實施繳費確定。但進入本世紀以后，繳費確定模式已經超過了待遇確定模式。為什么會有這個轉變?很重要的一個原因是待遇確定模式會導致單位繳費負擔過重并且承擔基金風險，精算管理比較復雜，難以操作。而繳費確定模式只確定繳費水平，待遇水平只與個人賬戶積累額直接聯系。優點是易于測算，操作簡便，而且職工流動時個人賬戶便于轉移;但缺點也很明顯，那就是退休后的待遇不夠確定，賬戶和基金的投資風險均由職工承擔。

　　對于繳費確定模式的職業年金，問題的`關鍵就在于其投資收益。那么，現行的辦法有能力實現嗎?《辦法》第六條規定，個人繳費實行實賬積累，但單位繳費出現了兩種方式:非財政全額供款的單位，單位繳費實行實賬積累;財政全額供款的單位，繳費根據單位提供的信息采取記賬方式，每年按國家統一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實。

　　這種模式有什么弊病?有分析認為，這意味著財政全額供款的單位雖然是個人賬戶積累制，但單位的繳費只是記賬，并按記賬利率計算利息，財政并無資金撥入，一直都在空賬運行。對個人來說記賬方式有個明顯劣勢:實賬積累的年金，實行市場化投資運營，雖然有虧有賺，但總體來看，哪怕全部投資國債，其收益率也會比同期記賬積累的年金要高。相形之下，記賬方式無法增值，也等于變相剝奪了職工的實際收益。如果考慮到通脹等因素，這些財政全額供款單位離退休人員的年金有很大的風險，可能無法實現“保持待遇水平不降低”的目標。如何解決這個問題?當務之急是實行實賬積累，當年職工養老金制度改革中的記賬制導致當今職工社保負擔過重的教訓應及時吸取。

　　當然，僅僅實繳制也不能解決投資收益問題。從此前養老金資金個人賬戶的投資教訓來看，由政府主導的模式并未確保該項資金的保值增值。借鑒其他國家的經驗，筆者認為一個能兼顧安全、收益和流動性的職業年金投資管理辦法必須遵從以下幾個原則:

　　首先是分散投資主體。一個可供選擇的方案是由這些機構設定合理的程序挑選出合格的投資者，將資金委托給他們管理。目前國內資本市場上很多合格境外投資者(QFII)就是境外的養老金機構。

　　其次，投資的形式要多樣化。過去幾年中全國社保基金理事會的投資經驗也證明，分散化的投資對于資產穩健非常必要。

　　最后需要強調的是，選出合格的資產管理人非常重要。如果沒有一個好的機制保障，這個遴選過程很可能就會變成特權階層輸送利益的通道。

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