企業內部控制論文（精選15篇）
在學習和工作中，大家一定都接觸過論文吧，論文是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的論文呢？下面是小編幫大家整理的企業內部控制論文，希望對大家有所幫助。
企業內部控制論文1
一、企業內部控制審計概念與范圍
內部控制審計是企業以相關法律法規的規定為基礎，評價企業內部控制及時性、經濟性、有效性的過程。或者說，企業內部控制審計是在特定期限內，分析與判斷企業內部控制存在的各種缺陷并對這些缺陷進行評定，分析產生這些問題的原因，最后提出合理化改進意見的過程。目前，我國企業內部控制審計還處于起步階段，其理論與實踐還不夠成熟，需要進一步的研究與學習。內部控制審計范圍包括：企業財務報告內部控制審計和非財務信息的全面審計。對信息使用者來說，有效的內部控制審計，是保證企業財務信息的真實性，避免錯報發生的最有力工具。同時，企業內部控制審計可以增加信息使用者對企業的信心，而對企業做出投資決策。因此，企業內部控制審計工作具有十分重要的作用。
二、企業內部控制審計現狀分析
鑒于我國市場經濟剛剛起步，企業內部控制審計工作還處于摸索階段，相應的基礎理論及規范呈現出混亂的局面，企業經營者對內部控制審計的認識明顯不足，審計方法相對比較落后，已經不能再適應復雜的經濟環境，因此，審計弊端日漸凸顯;另一方面，許多企業的管理者認為，企業內部控制審計只對企業內部的經濟問題進行檢查，審計工作會影響內部的團結;還有一部分管理人員認為，內部審計工作削弱了自身的權利，使企業失去了自主經營的權利，從而對于企業內部控制審計工作進行干擾，使內部審計部門形同虛設、審計過程流于形式，喪失了其在企業運營過程監督與管理的權威性。
與國外企業的內部控制審計相比較，我國審計體系不夠健全、起步時間也比較晚，相關的法律、法規還不夠完善，企業“內部人控制”現象比較嚴重，內部控制相對薄弱，有關挪用、侵占或詐騙企業財產的行為亦屢見不鮮，企業所有者的權利得不到有效的保護，致使企業產生嚴重的經濟損失，陷入經營困境。改革開放以來，由于企業內部控制問題不斷，已經有許多企業付出了沉重的代價，因此，需要我們高度關注企業內部控制審計工作，將其提升到戰略高度，保證企業內部控制審計工作發揮其應有的作用。
三、企業內部控制審計存在的問題
(一)內部審計機構的設置不合理
目前，我國企業內部控制機制及流程的不合理，決定了企業內部控制審計機構失控。許多管理者為了滿足自身的需要，將內部審計機構控制在本職權利內，使其受自身控制，因此，企業內部控制審計機構，不具有獨立性與權威性，人為控制、回避審計的'現象普遍存在。企業內部控制審計機構設置不合理，隸屬關系不明確，甚至有的企業的財務部門負責人兼任內審部門的領導，導致企業內部監督不力。企業內部控制審計受到企業內部利益的限制，當企業出現違規行為時，內部控制審計就會失效，最終引起審計風險。
(二)企業內部審計人員專業化技能不足
首先，我國企業內部審計人員對內部控制審計的認識不到位，內部審計人員后續教育制度不健全，局限于企業內部環境的限制，缺乏審計部門的專業指導。其次，內部審計人員缺少專業技能，許多內部審計人員都是由財務人員兼任。從專業角度來說，專業化技術不精，審計過程會習慣性的用會計眼光、思路審視問題，使審計工作效能低下、審計質量不高，查處力度不到位，影響審計工作的深度發展。最后，內部控制審計剛剛起步，許多內容都比較新穎，審計人員的工作經驗明顯不足，理論與實務的把握程度不夠。因此，協調審計工作差異，實現資源共享，值得我們深入探討。
(三)對內部控制審計的重視度不高
許多企業的管理者認為，審計工作是會計師事務所的事，與本企業的內部控制與管理沒有關系，也不需要配備專業的人員，因此，企業實施內部控制審計的自覺性不夠，致使企業內部控制基礎薄弱。企業管理者對于各種管理服務缺少必要的理解，并沒有認識到企業內部控制審計的巨大潛力，只是片面的認為審計是對自己的工作找毛病，從心理上就對內部控制審計進行排斥，致使企業內部控制審計工作受到管理者權利的控制，不能發揮應有的職能，也不能站在公正的立場上分析、評判問題，尤其是企業管理者進行違規操作時，內部控制審計更是無能為力，不能做出客觀的評價，使企業財務工作不能得到監控，為企業埋下經營隱患。
四、完善企業內部控制審計的主要措施
(一)建立適合本企業的內部控制審計
身為企業的管理者，需要充分認識企業內部控制審計工作的重要性，在內部控制審計部門配置適宜的技術、資源及人力，努力提高企業內部控制審計機構人員的地位，堅持規章制度的嚴肅性，完善企業內部控制審計框架，建立符合企業自身經營狀況的審計機構，在審計部門與被審部門之間建立良好的協作關系，力求將企業內部控制審計的權限、責任，以書面形式形成規章，得到企業管理者及各部門的認可。審計部門需要及時匯報審計過程中發現的問題，提出合理化建議，從而贏得管理者的信賴，確保審計權利可以有效執行。
(二)提高內部控制審計人員的專業化技能
企業內部控制審計是一項專業性極強的領域，應積極倡導學習理念，在審計部門建立良好的學習氛圍，部門之間定期進行業務交流，探索不同業務的審計流程，鼓勵審計人員從實踐工作中，提高自身的業務素質，深入思考面臨的新問題、新環境、新形勢，將每一個內部控制審計項目當成一門課題來研究與分析，沖破傳統思想的禁錮，發揮自身的主觀能動性，拓展審計空間，提升審計人員的審計水平。企業內部控制審計人員要樹立正確的價值觀，在面對利益的誘惑時，應以淡然平和心態盡其職能，不為利益所動。同時提高內部審計人員的溝通能力，從交談中找到審計線索，完成審計工作。
(三)提高對內部控制審計的重視度
為了保證企業內部控制審計工作更好的完成，一定要在企業內部改變觀念，高度重視企業內部控制審計工作，利用自我評價的方式，優化企業內部治理結構，不斷完善內部控制審計機構的建立，通過對經營、財務狀況的了解，及早發現企業運營中存在的缺陷，并及時整改。結合自身的實際狀況，建立符合自身特點的內部審計部門。協調企業內部審計與外部審計的關系，建立良好的審計形象，通過促進內部控制審計的快速發展，減少外部審計工作量及審計成本，達到提高企業經營管理水平及經濟效益的目的。
(四)增強內部控制審計法規的執行力度
由于受當前市場競爭環境的影響，企業內部控制審計工作的相關法規不夠完善，對于企業內部違規操作的處罰力度不強，相關法規的執行力度不到位，加大了企業違規操作的概率，給企業帶來了各種風險。許多審計人員為了個人利益，與企業管理者相互勾結、鋌而走險，出具虛假審計信息，影響信息使用者的正確判斷。所以，當前應不斷完善企業內部控制審計政策、法規，嚴格控制違規操作行為的發生，加大對內部審計人員失信行為的處罰力度，使企業內部控制審計工作具有真實性、完整性與獨立性。
總之，現階段，我國企業內部控制審計尚存在許多問題，需要我們進行深入研究，找到解決這些問題的措施，保證企業內部控制審計工作的高效運行，努力降低企業審計成本，使內部控制審計成為企業健康發展的源動力。
企業內部控制論文2
一、供電企業內部控制存在的問題
據筆者的調查、歸納、總結，目前供電企業內部控制存在的普遍性問題主要包括以下幾個方面：
（一）風險評估方面。風險評估有諸多環節構成，均有問題出現。其一，缺乏戰略高度。雖然大多數供電企業成立了全面風險管理委員會，但還未構建與之匹配的風險管理工作機制。風險管理由各部門自行開展，導致風險管理僅僅停留于部門利益上，未上升到企業發展戰略高度；其二，缺乏有效機制。隨著電力生產經營規模的不斷擴大，風險產生節點越來越多，雖然供電企業認識到了風險產生的無處不在及無時不有，并采取一定的防范控制，但是由于有效風險評估機制的缺乏，導致無法對潛在風險進行判斷和感知。不僅風險發生前無法識別，風險發生后，也沒有針對性的風險處置預案，這些都不利于供電企業的穩定發展。
（二）控制活動方面。控制活動是影響內部控制水平的關鍵因素，對該環節所出現的相關問題必須尤為關注。首先，供電企業以財務指標為主的單一化考核機制易導致會計信息失真。以財務指標為主體的考核方式難以真實衡量企業員工為企業所創造的綜合效益，考核的透明度較低、信息不對稱、失真、不公平反而為虛假財務會計信息的產生提供了方便；其次，預算管理中監督機制不完善易造成預算的編制與執行存在較大偏差。供電企業預算執行過程中缺乏嚴格的監督機制，執行存在較大隨意性，項目資金互相挪用、投資與成本隨意調節等現象嚴重，造成編制的預算和執行偏差較大；最后，電力營銷及工程項目建設等關鍵業務流程的執行存在較大偏差。一方面有序用電方案未充分考慮經濟發展、用電負荷、產業結構等實際現狀，而且有序用電措施及調度控制容量不合理，可操作性不強，無法反映電力供應實際情況；另一方面工程項目建設可行性研究不全面，決策、初步設計及概算編制不科學，導致資金浪費現象嚴重。
（三）信息溝通方面。信息溝通是供電企業全面掌握有關信息、實現科學決策及治理目標的重要途徑。供電企業已建立了ERP信息系統，在很大程度上確保信息溝通的及時性及有效性。但供電企業的信息溝通往往注重上下級之間的縱向信息傳導，而忽視了信息的橫向傳遞，信息共享效果不明顯，各部門之間時常產生信息“孤島”現象。例如，在加強應收賬款會計監督力度方面，財務部門與營銷部門的信息溝通不充分，導致財務部門無法全面掌握客戶信息資料。
二、供電企業內部控制改進策略
針對上述供電企業內部控制存在的普遍性問題，筆者認為可以通過以下策略來改進和完善供電企業內部控制體系：
（一）完善風險評估體系。完善風險管理工作制度，進一步明確風險管理部門的工作職責，常態化組織開展風險評估工作。風險管理部門應立足供電企業中長期戰略發展規劃，結合內外部審計等手段發現各類經營管理問題，明確風險管理目標。圍繞風險管理目標，定期對各類風險發生概率及影響程度進行評估，并對已采取的控制措施開展情況及效果實施評價。同時，將風險管理進一步融入日常工作，立足電力市場供求等外部環境變化，及時有效采取相關措施，消除風險點或者實現風險可控。另外，企業對已經制定的風險管理措施進行動態評價，定期分析其有效性及科學性，根據實際情況，實時進行滾動調整。重點評價依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果，及時修訂、完善定性或定量的有效性標準。
（二）改進各部門控制活動。首先，建立財務指標與非財務指標相結合的績效評價制度。為了客觀評價企業內部控制有關經營管理行為，必須構建一套科學的績效考核評價指標體系。科學的考核評價指標體系除了涵蓋財務指標外，還必須包含非財務指標，避免過分強調財務指標，忽視非財務指標的重要性。非財務指標目的'在于從多維度衡量企業經營管理狀況，例如企業創新力培養方面，員工對企業歸屬感營造、市場關系維護等方面；其次，建立預算目標分解、預算執行、預算反饋的全面預算機制。嚴格開展全面預算考核監督，確保預算執行剛性。一方面應立足各部門、員工的工作職責，將全面預算中的各項具體指標具體分解到部門、崗位，有效分解落實到位；另一方面由企業的財務資產部加強預算執行管控，及時收集預算執行過程中的有效信息，并報告給企業管理層，依據預算編制及執行效果評價情況，實時調整預算。并加大預算執行考核力度，有效發揮預算的激勵、約束功效；最后，基于市場需求提高關鍵業務流程的執行效果。根據筆者的歸納，供電企業應注重以下內部控制關鍵業務流程執行：加強對地區電網運行、經濟發展、用電負荷、產業結構等特性的調查研究，科學制定有序用電方案；強化工程項目建設各環節考核，嚴格把控項目立項可行性研究與初步設計、概算編制質量；嚴格執行工程物資管理相關規定，及時跟進重點物資供應，確保工程進度；對于質量不合格產品，應當及時與供應商調換，必要時通過法律途徑解決產品質量糾紛，保證工程質量。
（三）構建內部控制溝通平臺。首先，提高ERP系統操作性能，完善信息系統培訓工作。加大技術投入，改善信息系統，進一步優化信息系統操作界面，增加系統操作的便利性。同時，加強供電企業系統內部信息系統培訓，推廣信息系統應用的廣度、深度，使其成為日常管理工作中的重要手段，便于及時、全面收集重要信息；其次，完善“重大事項”報告制度。完善內部控制信息溝通機制。常態化開展供電企業年度風險管理報告及內部控制評價報告，逐歩建立半年度、季度報告制度。對于重大事項，完善重大事項報告規范，進一步明確各層級重大事項的范圍。對于重大事項，應當由相關責任部門及時報送上級主管部門，如果出現重大事項漏報、遲報、瞞報的情況，將根據事項的重要性由相關責任人承擔相應后果；最后，建立“自上而下”的透明溝通渠道。利用微信、微博等新媒體，開拓多樣化的溝通渠道，改善內部溝通效率，在企業內部真正建立起尊重、平等、透明的溝通文化，鼓勵員工積極建言獻策，把溝通視為管理工作的一部分。
三、結語
供電企業內部控制效率的提高對于供電企業的可持續發展具有重要意義，文章只是針對供電企業內部控制存在的普遍性問題進行了分析，在具體實踐過程中，還需結合供電企業實際從多個層面優化內部控制體系，提高企業經營管理效率。
企業內部控制論文3
引言
隨著社會經濟發展水平逐步提升，現代企業經濟管理實現創新與完善。一方面，現代企業經營管理結構逐步優化，為提升企業競爭力，激發企業發展活力帶來了更加有力的發展保障；另一方面，現代企業實施會計信息化管理，實施現代企業內部審計系統資源逐步完善，實現現代企業會計信息化，合理實現企業內在資源的綜合探索，推進現代企業經營與管理體系拓展與創新。
一、會計信息化概述
會計信息化是現代企業會計數據管理下與計算機自動化掛系統相結合[1]，一方面，企業會計借助系統平臺進行財務管理綜合分析，實現現代企業財務運行綜合分配，降低企業財政赤字等情況的發生；另一方面，會計信息化可以實現企業內部審計管理資源分配適應現代市場需求，實現企業內部審計信息與市場需求相適應，推進現代企業資源的全面分析管理，滿足現代社會發展需求。
二、會計信息化對傳統企業內部審計的影響
會計信息化是綜合性內部審計管理形式，新型企業管理對傳統企業內部審計具有較大的沖擊性[2]。其一，會計信息化內部審計信息綜合化管理，信息資源結構完善，傳統的內部審計管理信息內部設計包括多方面，是企業整體財務運行各個部門的綜合對接，兩者在企業內部審計管理理念和管理結構上都存在著較大的區別，如果企業實施內部審計信息化直接對接，對出現企業內部會計信息資源不完善，會計信息化管理的開展整體缺乏的開展思想做引導，無法保障企業內部經濟管理合理運行；其二，會計信息化的運行需要有完善的內部審計管理制度作保障，信息化管理需要有綜合性會計人才作保障，但傳統內部審計管理制度與人才都是單方面的管理，缺乏企業內部審計綜合性管理，新舊企業內部審計管理結構的不同嗎，對現代企業實施會計信息化的推行上較困難，非但沒有達到提升企業內部審計效率的作用，反而制約了現代企業的經濟發展。
三、充分應用會計信息化的內部審計管理對策
（一）增強新會計管理意識
現代企業內部審計管理結構逐步完善，必須轉變企業內部審計管理理念，實現現代企業會計信息化的.開展具有正確的思想引導，例如：企業組織內部設計人員對新型會計審計、財務管理、報表管理等方面的內部審計知識進行綜合學習，為企業實施信息化管理的進一步開展帶來新指導理念；另一方面，會計信息化指導理念的變化，也應該實現企業內部審計開展理念與我國會計管理新準則相適應，例如：企業組織內部審計人員對我國新會計行為準則中報表管理中的負債表、損益表的分析，信息核算標準實施理論知識的綜合學習，同時結合企業內部審計管理中存在的不足，做好企業內部審計經濟分配結構的綜合規劃，實現現代企業會計信息化工作開展順利進行。
（二）現代化管理系統的應用
現代新型會計信息化管理結構優化，實現現代企業內部審計資源管理技術升級，一方面，現代企業內部審計信息審核采用系統自動化審計為主，人工輔助為主的審計格局，例如：現代企業采用SAP系統作為企業規劃管理的主要處理系統[3]，依據系統整體規劃要求，將企業內部審計進行進行多方面綜合運算，同時新內部經濟管理系統可以保障企業內部審計經濟衡量結合企業產品經營、市場營銷、收益等多方面因素的綜合審計，完善的系統數據結構能夠提高現代企業經濟運行的風險預測能力，發揮現代企業內部涉審計應用做用；另一方面，會計信息化，是現代企業資源綜合拓展的直接體現，實現企業內部經濟運行與市場行情的統一分析，企業可以在數字化系統中，實現企業資源綜合分析，及時對企業內部審計中存在風險進行警報，會計信息化的發展，引導現代企業轉型與時代發展相適應。
（三）完善現代企業管理制度
會計信息化，是現代企業發展到一定階段的必然產物，為了保障企業內部審計在新時期發揮經濟控制管理的作用，完善企業內部審計管制度。打破傳統企業內部審計單一部門管理制度，實現現代企業內部審計信息的審核標準一體化控制。例如：現代企業資源內部設計管理制度[4]，不僅要制定企業內部審計人員的管理標準，同時也要做好企業審計系統信息處理標準，嚴格按照我國新會計管理規則進行內部審計系統信息處理控制，發揮企業內部審計信息管理的基本需求，推進現代企業內部審計在會計信息化發展趨勢下，發揮良好的信息控制管理新標準。
（四）提升企業內部審計人員能力
實現會計信息化發展，發揮企業內部審計在企業經營發展中的作用，提升企業內部審計人員的能力，一方面，做好現代企業內部設計專業能力提升，進行內部審計人員新型內部審計管理技術的培訓學習，實現現代企業資源管理與企業內部審計新系統的合理對接；另一方面，引導企業內部審計人員實施企業財務管理創新，保障企業內部審計與社會發展相適應，發揮會計信息化環境下內部審計管理人員的經濟管理作用。
此外，加大企業內部審計的監督力度，也是實現會計信息化在現代企業經營發展中發揮作用下的有效措施[5]，信息化系統可以實現企業內部審計部分信息公開，為國家審計和大眾監督提供了更加直接的數據，會計信息充分應用主義優勢，引導現代企業內部審計發揮其作用。
四、結語
會計信息化，是現代企業內部管理轉型發展的必然性選擇，基于對會計信息化的基本概念的論述，對會計信息化對傳統企業內部審計影響進行分析，并從企業內部審計管理的信息應用角度提出應對策略，為現代企業發展探索新發展道路。
參考文獻：
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企業內部控制論文4
一、小型企業內部會計控制
內部會計控制是一個企業內部控制中最為重要的組成部分之一。為了確保企業的資產完整與安全，避免出現會計漏洞，需要進行內部控制。內部控制主要是指通過利用企業內部分工而形成的相互制約與相互聯系，加強企業管理，提高經濟效益。內部會計控制是指企業對與會計相關的經營活動進行有效控制，如實物資產、貨幣資金、對外投資與采購付款等。企業內部會計控制主要有四個功能。首先可以保障企業資產的安全性與完整性，二是提高會計信息的正確性與可靠性，三是促進國家法律法規切實執行，另外可以提高企業的管理效率。但我國的企業，尤其是小型企業在會計內部控制中存在的問題卻非常嚴重，如果不加以干涉，有可能會對國家經濟造成嚴重影響。
二、小型企業內部會計控制問題
1.缺乏必要的控制制度與規范
每個企業的經營范圍或管理理念都存在或多或少的差異，對于內部控制管理，也會有所不同，小型企業在進行內部會計控制中，沒有制度，或是直接引用其他企業的財務管理制度，在執行過程中發生眾多難以操作的問題一些企業的會計科目設置不合理，出現任意修改、涂抹的情況，甚至會計數據都存在變更的現象，做假帳更是層出不窮，這些行為都從側面反映出企業沒有一個完善的.控制制度約束，從而造成流程中漏洞百出，隱藏著巨大的安全隱患。甚至一些小型伯的控制制度與規范只為了應付檢查，而對于自身的管理卻沒有任何的指導意義，做表面文章，導致內部控制出現嚴重問題。
2.管理者與會計人員觀念存在問題
小型企業的管理者一般為創業者，從技術專業人才向管理者角色轉變過程中，沒有吸收到足夠多的管理水平與知識，對于企業內部控制更沒有明確的想法，造成企業在運營過程中偏重于技術管理，而對于運營管理與財務管理出現問題。小型企業的經營權與所有權往往都集中在管理者一人或幾人中，對于內部會計控制重要性認識不足，或者認為這種控制只是對除管理者外的其他人員進行約束，這種觀念造成內部控制失真，對于內部控制中出現的問題也不及時糾正，往往說一句話就過去了，認為小型企業沒必要為了內部控制中的問題嚴肅處理，久而久之也就會出現大的問題。小型企業的會計人員一般為無證上崗，對于財務專業知識缺乏，更對于相關的法律法規知識欠缺，這些人員與企業的管理者有著親近的關系，為了維護管理者或所有者的利益，會計人員有可能會做帳外帳，對于投資者等利益相關方的利益造成嚴重損害。
3.缺乏監督管理機制
企業的內部會計控制監督管理主要由兩部分組成，一是政府監督，二是社會監督。我國的企業外部管理體系較完善，但對于小型企業的適用性卻不高。小型企業在內部設置相關的監督機構，也往往流于形式，工作人員水平低，無法體現出監督的價值與作用。四、小型企業內部會計控制策略研究首先企業要建立完善的內部會計控制制度，對于制度進行有效創新，建立符合本企業發展的制度，這樣在執行過程中才能夠操作。每個企業都有其個性化，在建立制度時，要對企業的內部環境與外部環境進行細致研究與結合，根據本企業的管理手段與運作方式，按照相關的控制規范與法律建立制度。對于制度中涉及到的部門間，要相互配合，各行其職，對于發現的問題，及時進行糾正處理。其次，要創造良好的內部會計控制環境。企業的管理者與會計人員要對國家最新的法律法規內容進行學習，加強風險意識與危機意識。通過組織培訓與學習，提高會計人員的業務技能與職業道德水平，建立以誠信為本、操守為重的行業規范，堅持不做假帳，保證會計信息真實可靠。最后要通過完善監督制度的方式對內部會計控制執行情況進行監督，對體系中組織間的比較，查找不足與問題，及時進行改善。
三、結語
內部會計控制對于小型企業的發展有著重要的作用，對于企業未來的發展規范、國民經濟的發展都有著巨大的推動作用。通過不斷完善企業內部會計控制制度、監督機制的模式，提高管理者與會計人員的技能與素質，了解最新的法律法規，才能夠針對本企業，制定出最適合的發展思路，提高企業的管理效率，不斷提高各方利益。
企業內部控制論文5
根據《規范》，有效的內部控制至少應當包括：內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查五大要素。這與ＣＯＳＯ報告（１９９２）的五大要素實質上是一致的。
我國企業內部控制制度的現狀
本世紀初發生了很多影響深遠的財務丑聞，美國催生了《薩班斯———奧克斯利法案》（ＳＯＸ，或者ＳＯＡ），中國催生了《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制配套指引》。ＳＯＸ法案中對內部控制主要涉及１０３條款、３０２條款、４０４條款，對在美上市公司影響到信息披露委員會的組建、董事會實踐的改變、審計委員會實踐的變化等。從２００６年７月１５日起，所有在美上市的外國企業，必須執行ＳＯＸ法案。我國亦別有深意地發起成立了一個由財政部、證監會、國資委共同參與的“企業內部控制標準委員會”，其使命是制定和發布我國企業的內部控制標準，旨在建立一套具有權威性、公認性和統一性的內部控制標準體系，標志著中國的內控時代的來臨。
現代企業內部控制制度的理論探索和實踐
１企業控制環境的改善。企業的經營活動離不開控制環境的影響，在控制環境中體現了一個企業的控制活動的形式和內容。企業經營的整體戰略、經營風格、經營文化，影響著整個組織成員的控制意識，控制環境是內部控制的各個組成部分的基礎。控制環境的建設最直接的影響就是企業經營目標及整體戰略目標，一個良好的控制環境能夠使企業形成健康的經營風格、經營文化，實現企業的經濟和社會價值。鑒于我國相關立法還顯滯后狀況，因此，加強和完善企業控制制度立法建設迫在眉睫。
２引入全面風險評估機制。在當前迅速發展的信息經濟時代，除內部風險因素之外，企業面臨的外部風險因素———經營風險在不斷提高，故企業需要辨別、分析防范和控制經營風險，引入全面風險評估機制。
３設立良好的控制活動。企業在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點，管理學家麥克考勒把“恰當地劃分每個人的職責范圍”作為管理的首要原則；“組織理論之父”韋伯提出了“科層制”，嚴格地把職責與權限等級化，規定了每個人都只能在自己的權責范圍內行事。《規范》著重強調了崗位輪換制度，相應的.，ＩＩＡ亦給出良好的標準要求內部審計師避免確認自己以前的業務。
４以合理的管理資訊系統強化信息與溝通機制。在信息經濟時代，信息的溝通機制是否有效至關重要，實踐證明，合理的管理資訊系統是良好的保障。一個良好的資訊系統在實踐上應有助于提高內部控制的效率和效果，控制標準的建立和修正、控制活動成效的評定、控制報告的擬定和以及改進建議的及時傳達等，需要一個適合企業運營實踐的管理資訊系統。
５內部監督制度的探索和實踐。內部監督制度實際上在企業中早已存在，但是在制度建設過程中缺乏相應的標準，給內部監督制度的考評帶來了隨意性。因此，引入內部審計制度顯得很有必要。在內部控制的實踐過程中，內部審計在內部監督中發揮著顯著的作用，內部審計通過對控制環境和控制程序的有效監督，并及時反饋有關執行結果的資訊，提供了使企業更有效地實現預期控制目標的管理決策資訊。
我國應積極引入企業風險管理整體框架指導企業內部控制的實踐活動：一是內部控制中觀念的轉變；二是進一步完善風險的評估與應對方法；三是要注重公司治理結構在內部控制中的作用等。隨著我國企業內部控制相關規范、制度的建立和完善，我國企業在內部控制制度建設上必將走出一條適合自己的發展道路。
企業內部控制論文6
企業內部會計控制系統是企業內部管理和控制系統的重要組成部分，對企業經營管理具有重要的作用。想要發揮企業內部會計控制系統的作用，需要在企業內部進行業務流程改造，從而使得企業內部會計控制系統和業務流程相匹配。本文將從企業內部會計控制理論概述入手，分析信息技術對企業內部會計控制的影響，提出信息環境下企業內部會計控制系統改進的策略，希望能為以后的企業內部會計控制工作提供一些幫助。
一、企業內部會計控制理論概述。
企業內部控制概念的產生最早是為了解決投資者和經營者的利益矛盾。在企業經營管理的過程中，投資者和經營者之間的利益有很大差別，投資者為了對經營者的行為進行約束和限制就制定了一系列的企業管理控制的規則，從而形成了早期的企業內部控制。隨著企業的組織經營模式的不斷發展，企業內部控制的類型也逐漸增多，企業內部會計控制就是企業內部控制的一種形式。
1、會計控制的概念。
會計控制主要包括兩部分的內容，一是要確保企業資產的完整性和安全性，另一個就是要保證會計信息的準確性。企業會計控制就是針對這兩部分內容制定的一些控制規則和管理措施。雖然，企業內部會計控制主要包括上述兩個內容，但企業內部會計控制的實施是有目的，即要保證企業能在激烈的市場競爭中生存下來。鑒于這一點，企業內部會計控制的內容還涉及到其它方面。
2、信息技術條件下的內部會計控制。
信息技術涉及到內容主要包括信息收集、信息傳遞、信息運行等。企業內部會計控制的范圍限定于企業內部的業務活動。在信息技術條件下進行企業內部會計控制主要包括四個階段：第一階段就是利用現代信息技術進行會計信息收集和整理；第二階段就是通過分析收集到的會計信息進行相關決策；第三階段就是利用會計信息實現企業經營管理的目標；第四階段就是利用信息技術對企業會計行為進行全程的監督。在傳統的企業經營模式中，會計的功能就是計算，不參與管理。但在現代企業中，會計已經成為一種管理的手段，甚至可以說企業內部控制就是企業內部會計控制。
二、信息技術對企業內部會計控制的影響。
1、信息技術對控制要素的影響。
信息技術的出現沒有改變企業內部控制的模式，但卻使企業內部的控制要素發生了一些變化，這些控制要素的變化使得企業內部會計控制出現了一些新的特征。
第一，控制環境的要素影響。所謂控制環境是指能夠影響企業內部會計控制系統的設立和實行的多種類型的影響因素的總和。在企業中能夠對控制環境產生影響的因素包括人力資源管理的能力、相關工作崗位人員的工作勝任能力、企業自身的文化、企業組織結構等。
第二，風險評估的要素影響。所謂風險評估就是指根據企業運行的實際情況建立合理的風險評估體系對企業內外部風險進行系統化地評價，從而決定采用何種風險應對策略。在信息技術條件下進行風險評估，應按照一定的步驟進行。首先，要設定風險評估的目標。風險評估目標的設定對于預測風險和控制風險都有很大的幫助。其次，要確定主要風險因素。通過測評風險的重要性來判斷哪些風險是主要風險、哪些風險是次要風險，進而決定主要控制的風險類型。最后，利用信息技術手段對風險進行控制；
2、信息環境下企業內部會計控制的變化。
信息環境下企業內部會計控制發生了很大的變化，具體的變化主要體現在下述幾個方面：第一，企業內部會計控制的載體發生了變化。在傳統的企業會計控制系統中所有的會計行為憑證都是紙質版的，如果在紙質版的會計憑證上進行修改會很容易被人發現的，這在某種程度上也是可以預防會計違法操作的。在信息環境下，企業的會計行為大多是利用計算機完成，如果企業的會計信息管理能力跟不上發展的速度，就很容易出現會計違法操作的現象；第二，企業內部會計控制的內容發生了變化。隨著信息技術在企業內部會計控制中應用范圍的不斷擴大，企業內部會計控制的內容也有了很大的變化，主要是控制的范圍變廣了。很多控制內容都是傳統會計控制模式下不需要考慮的問題。例如，在進行企業內部會計控制的過程中需要考慮計算機網絡技術的安全性問題、會計信息備份問題等；
三、信息環境下企業內部會計控制系統的改進。
1、完善企業內部會計控制環境。
完善企業內部會計控制環境需要做到下述幾點：
第一，要完善企業的法人治理結構。即要保證董事會在企業中地位，這是改善企業內部會計控制環境的前提，對于改善企業內部會計控制環境具有很大的`幫助。
第二，要重視企業內部審計工作。目前，很多企業的內部審計部門都形同虛設，無法達到預期的效果。要改變這種現狀，一方面需要提高審計部門在企業中的地位，另一方面要完善企業內部審計的制度，規范企業內部審計的流程。
第三，要建立完善的激勵機制。激勵機制的存在對于改善企業內部會計控制有很大的幫助，一方面可以提高工作人員的工作積極性，進而提高企業會計工作效率，另一方面還能從源頭上減少企業會計違法操作，避免出現違法行為。
2、改進風險控制。
改進風險控制的措施包括兩個方面的內容。
第一就是要進行風險識別和風險防控。信息環境下企業內部會計控制的內容發生了很大的變化，這種情況下需要改變傳統的風險識別和風險防控策略，重新對企業中的會計數據信息進行分析，建立新的分析評估機制，確定風險的等級以及相應的控制方法。
第二，要對企業內部會計控制進行創新。企業想要在激烈的市場競爭中生存下來就需要根據企業的實際情況建立合理的內部會計控制制度。企業可以利用現代技術，如網絡技術、信息技術等，對企業的內外部經濟環境進行重新的定位。
四、總結。
總之，隨著信息技術的不斷發展，企業內部會計控制發生了很大的變化，無論是內部控制的載體、內容還是難度都有了很大的改變。在這種情況下，企業應改變現有的企業內部會計控制系統，充分利用信息技術提高企業內部會計控制的效率。
企業內部控制論文7
一、建筑施工企業內部會計控制管理措施分析
會計控制工作的有序開展，能夠使企業更有效的利用資金，達到經濟效益的最大化，但是實際情況是，企業內部會計控制工作并沒有按照預期的要求進行，而是在控制的過程中存在著一定的問題，上文中對這些問題進行了簡要的分析，下面本文就針對這些問題，對當前建筑施工企業內部會計控制管理的具體措施進行論述。
首先，逐步完善建筑施工企業內部會計控制制度。對于企業來講，完善的內部會計控制制度能夠更好的提升企業會計工作的效率，并且實現資金的合理高效利用，為企業帶來更多的經濟效益，基于此，必須要結合建筑施工企業的實際情況，建立完善的企業內部會計控制機制，使得這一工作的進行能夠有章可循，更好的發揮這一工作的作用。具體來講，要建立起完整的會計資料數據庫，確保施工企業的會計資料信息的完整性和真實性，并且保證會計信息的準確性，數據庫的建立能夠在確保會計信息有效的基礎上更快捷的開展各種內部會計控制工作，進一步確保施工企業的財產安全。同時，必須要根據建筑行業市場的特點完善會計內部控制機制，如實行不相容的職務分離控制機制，并按照會計制度的相關規定進行會計核算工作，于此同時，還需要逐步加強對會計工作流程的`監督和管理，建立起完善的動態監督管理機制，確保企業內部會計控制工作的順利進行。還需要逐步完會計工作責任機制，讓每個內部會計控制人員都能夠明確自身的職責和任務，這樣當出現了問題才能夠第一時間找到責任人，及時了解問題產生的原因，并采取有效的措施加以解決。
其次，完善建筑施工企業內部會計審計工作。內部財務審計對加強建筑施工企業內部財務控制具有十分重要的作用，在建筑施工競爭日趨激烈的形勢下，企業的經營狀況在很大程度上依賴于其內部的經濟活動以及這一活動的結果和信息反饋情況，基于此，為了更好的實現建筑施工企業的良性發展，必須要逐步的完善其內部的會計審計工作，并拓寬企業內部的審計領域，更好的發揮審計的作用。具體來講，必須要突出內部會計審計工作的評價職能，并改進原有的內部會計審計制度，結合當前的實際情況進行審計工作的開展，以更好的適應現代化的建筑企業發展需要。除此之外，為了能夠更好的確保企業經濟效益的獲取，在內部會計審計的過程中，相關的人員必須要積極的參與到企業的經濟活動全過程之中，進而最大限度的降低企業不不必要的損失。在這個基礎上，建立起對審計事項的后續審計制度，也是開展這一工作必不可少的環節，這一制度的建立，既能夠很好的實現對企業經濟活動的跟蹤管理，并參與到企業經營結構調整等重大的戰略活動中，又能夠確保建筑企業內部會計審計工作延續性的重要保障。
最后，不斷提升會計相關工作人員的整體水平。上文中簡單提到，當前建筑施工企業內部的會計工作人員整體水平較低，這樣影響到了其工作的正常開展，必須要采取有效的措施提升會計工作人員的整體水平。為此，建筑施工企業必須要從源頭上采取措施，加強對會計人員的思想政治教育，不斷提高會計人員的業務素質，要建立起完善的會計人員招聘和錄用機制，確保高學歷、有資質的會計人員進入到施工企業內部，不斷提升整體隊伍的綜合水平，真正的發揮會計人員的作用，優化內部結構，逐步提升會計團隊的整體水平。
二、結束語
對于建筑施工企業來講，內部的會計控制工作對建筑施工企業具有重要的地位和作用，是實現企業管理的重要舉措，在當前建筑市場競爭日趨激烈的今天，必須要加強企業內部管理，逐步的完善內部會計控制工作，并高度的重視企業內部會計團隊的建設。本文就以此為中心，結合工作實際，對當前建筑施工企業內部會計控制工作存在的問題進行了分析，并以此為基礎，提出了幾點切實可行的解決對策，希望通過本文的論述，能夠對今后的相關工作起到一定的指導作用，實現資金的有效利用和資源的合理配置，推動企業的可持續發展。
企業內部控制論文8
【摘 要】近兩年來，隨著國有企業的不斷發展，其內部控制也面臨著許多的問題，如何做好我國國有企業內部控制成為了現今人們關注的主要問題，本文就國有企業內部控制制度進行了相應的探討。
【關鍵詞】國有企業內部控制制度 探討
內部控制制度的構建和完善關系著整個企業的生存和發展，也是現代企業進行管理的一種必不可少的手段，因此，做好企業內部控制制度的建立與完善，對保證企業的會計信息、防范舞弊和提高企業資本的再生能力具有較大推動的作用，本文分析了企業內部控制制度的含義與作用，并提出了建立與完善國有企業內部控制制度的對策。
一、企業內部控制制度的含義與作用企業內部控制制度主要是由企業的董事會、監事會、經理層和全體員工來實施，以此達到控制目標。內部控制制度按照控制的目的不同，主要分為會計控制和管理控制兩個方面，會計控制主要是以提高企業經濟效益和工作效率為主要目標的，管理控制主要是以保護企業的財產物資，提高會計信息的真實性為目標的。隨著我國市場經濟的不斷發展，內部控制作為企業自我制約和自我調節的有效機制，在企業中占有至關重要的作用，也是企業經營成敗的關鍵因素，建立和完善企業內部控制制度對防范企業經營風險，提高會計信息的真實性和促進企業的發展具有至關重要的作用。
二、國有企業內部控制制度的建立與完善對策１.
培養全體員工的內控意識。內部控制制度的制定和執行離不開企業全體員工的配合和支持，因此，作為國有企業的管理者應該加強員工對內部控制制度的認識，使他們具備內控的意識。在內部控制制度制定的過程中，除了要有董事會和管理者參與，還應該讓員工參與進來，只有員工才最清楚在一線工作中遇到的問題，以此來為內部控制制度的建立提供有效的依據。除此之外，作為內部控制人員在對國有企業各個部門進行考核的時候，要注重考核部門內員工對內部制度的了解程度，使他們了解內部空中制度的重要性，在此基礎上配合內部控制員工做好工作。由此可見，只有國有企業內部的員工了解內控，養成時刻注意，做好細節，各部門之間做好銜接工作，只有這樣才可以在問題發生的時候及時解決問題，從而達到國有企業內部控制的目的。
２.
切實加強考核、監督、制約機制。在國有企業內部控制制度建設中，應該根據內部控制的要求，切實加強考核、監督和制約機制，做到不相容職務相分離的原則，由相對獨立的人員來實施，以此來發揮企業內部控制的作用。不相容職務相分離的原則主要是指兩個人無意識的'同犯一個問題的可能性很小，但是一個人舞弊的可能性卻大于兩個人，做好國有企業內部控制，可以做到加強考核、監督、制約的目的，以此來提高會計信息的真實性，防止舞弊情況的發生，極大程度的促進了國有企業的健康發展。
３.
在企業內部控制的監督上，重視對“內部人”的監督。國有企業在內部控制制度建立中，在企業內部控制的監督上面，應該重視對“內部人”的監督，企業是否能夠健康發展下去，關鍵在于對人的控制。作為國有企業應該首先建立企業重大決策機體審批的制度，杜絕一把手的情況，并且建立相互牽制制度，防止部門由于權力過大出現集體舞弊的情況。除此之外，要做好對企業內部關鍵崗位管理人的監督控制制度的建立，實行崗位輪崗和定期稽查，只有這樣才可以在極大程度上杜絕國有企業內部人員出現利用職務謀利的情況，從而有效的健全企業內控制度的完善。
４.
將內部控制制度與獎懲制度結合在一起。作為國有企業在內部控制制度實施的過程中，利用內部控制制度與獎懲制度結合在一起，不但可以提高員工工作的積極性，還可以極大程度的檢查和制約員工的行為，杜絕舞弊情況的發生。作為內部控制人員，應該定期對各部門的數據進行收集和整理，分析各部門執行的情況，并且通過相應的評價標準進行打分，對于表現優異的部門，應該給予相應的獎勵，對于沒有按時完成任務的部門和出現本該避免的問題的時候應該給予懲罰。通過內部控制制度與獎懲制度相結合的方式，不但可以使國有企業各部門按時完成本職工作，還可以在員工面前樹立威信，從而提高國有企業內部控制制度的實施效率。
三、結語綜上所述，想要做好國有企業內部控制制度的建立和完善，首先應該培養全體員工的內控意識，切實加強考核、監督、制約機制，并且在企業內部控制的監督上，重視對“內部人”的監督，杜絕國有企業內部人員出現利用職務謀利的情況。除此之外，作為國有企業在內部控制制度實施中還應該將內控控制與獎懲制度有效的結合在一起，提高國有企業內部控制制度的實施效率，有效的規范企業內部的會計行為，使會計的信息具備真實性，杜絕舞弊情況的發生，從而促進國有企業穩定健康的發展下去。
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企業內部控制論文9
摘要：煙草產業一直以來都是我國重要的創匯產業之一，隨著近年來人們生活水平的不斷提高，煙草企業的規模也在不斷的擴大，給企業的管理帶來了一定的困難。煙草企業的內部會計控制是煙草企業內部管理制度中的重要組成部分，對企業的經營和發展都有極大的影響。在市場經濟體制下，煙草企業要獲得更好的發展，就應當重視企業內部的會計控制，制定合理的控制策略。
關鍵詞：煙草企業；內部；會計控制
在煙草企業的生產及運行中，企業內部的會計控制工作都具有重要的意義。做好企業內部會計控制工作可以對企業的生產運行風險進行良好的預測和控制，及時了解企業在管理過程中存在的問題，從而提高管理的質量。最為重要的是，企業內部會計控制可以提高企業會計信息的真實性和準確性，確保財務會計活動的質量和效率。
一、煙草企業進行內部會計控制的必要性
市場經濟的發展為煙草企業的建設與發展提供了良好的平臺。會計管理制度是企業內部管理體制中的重要組成部分。內部會計控制通過對企業運行過程中的會計活動進行監管來提高企業會計信息的真實性，從而保障企業的各項工作得以有序的展開。市場經濟體制的完善對于企業內部管理質量也提出了更高的要求。現代化企業管理制度下，煙草企業的內部會計控制水平提高是一個不容忽視的問題。
1.推動煙草企業穩定健康發展。對于煙草企業來說，要促進企業的良好發展，做好企業內部會計控制是關鍵的環節。通過有效的內部會計控制，煙草企業可以極大的提高內部管理水平，優化內部管理結構，健全企業制度，從根本上提高企業的生產運行效率。此外，良好的內部會計控制還可以從一定程度上規范企業管理者的行為。對于煙草企業來說，內部管理質量對企業的生存發展起到了尤其重要的作用。企業可以通過內部會計控制建立起一套有效的激勵和監督機制，從而提高員工的工作積極性。
2.規范煙草企業內部會計行為。建立完善的企業內部會計控制機制可以提升企業整體的文化氛圍，從而形成對會計活動的有效監督。通過會計核算可以對企業的生產經營情況進行及時的了解，為會計活動的展開提供有效的依據，為管理者的決策制定提供參考，從而推動企業的健康發展。
二、煙草企業內部會計控制現狀分析
我國煙草企業的發展需要一個長期持續的過程。現代企業管理制度在我國的應用時間并不長，因此，企業的內部會計管理工作還沒有累計足夠的經驗，在發展的過程中也顯現出了一定的問題。盡管近兩年我國的煙草企業獲得了極大的發展，行業整體水平有了顯著的提升，內部管理制度也更加的完善，但在實際的工作和管理過程中，還是出現了一些明顯的問題。
1.內部控制環節不夠健全。企業的內部會計控制是基于有效、準確的會計信息基礎上的，這需要企業有一個良好的信息環境。企業的內部會計控制環境為企業會計活動的展開及監督提供了基礎，并受到企業管理方式、企業文化氛圍和制度結構的影響。要做好企業的內部會計控制，外部的良好環境氛圍也是必不可少的。近兩年，我國的煙草企業經歷了較大的政策改革和結構重組，在整體的管理水平上有了明顯的提升，已經逐步實現了制度化的管理。但是，我國煙草企業的內部會計管理制度并不完善，內部控制環節存在很大的缺陷和問題，對企業的內部控制水平提高造成了一定的阻礙。另外，有很大一部分企業的文化建設流于形式，開展的內容和組織形式都不符合標準，員工的價值觀念未能達到統一，工作責任感缺失，嚴重影響了企業內部會計控制質量的提高。
2.內部控制制度有待優化。煙草產業是我國的傳統產業，因此在管理控制制度上受到傳統方式的影響較大。與現代化管理制度的要求相比，我國的'煙草企業在人力資源管理的更新上較慢，管理方式靈活性低，在進行員工的招聘和培訓時效率較低，員工更新速度慢，員工素質相對較低，且選擇范圍狹窄，在部門內部存在著論資排輩等不良現象，不利于企業內部管理效率的提高。在一些煙草企業中還存在著內部管理制度與企業實際發展相脫節的現象。企業管理部門沒有根據企業的發展現狀及市場要求對管理制度做出及時的更新與調整，在管理制度上照搬照抄，導致制度僵化，經營理念落后，企業活動的開展缺乏有效合理的依據，很多業務無法有序的開展，無法達到企業制定的管理目標。
3.內部溝通效率不高。我國的煙草企業在近幾年經歷了規模不斷擴展的過程，生產經營的項目數量不斷增加，內部的組織機構也日益復雜化，給企業管理增加了難度。在龐大的內部組織結構下，做好內部的溝通顯得更加重要。然而，許多煙草企業內部溝通渠道不暢，組織部門繁雜，分工不明確，信息傳遞收到阻礙，企業內部會計控制制度無法得到有效的執行，企業的工作效率低下，造成了嚴重的資源浪費。
4.監管力度不夠。會計信息可以直觀、真實的反映企業的生產運行狀況，因此會計信息的準確性、公正性有著十分重要的作用。但是受到傳統管理模式的營銷，我國煙草企業的管理過程中往往出現監管力度不夠的問題，尤其是在會計管理上，時常出現形式化的問題。這主要是由于監督機制不完善引起的。煙草企業內部各個部門之間缺乏相互制約、相互監督的作用，導致一些監管工作沒有得到有效的執行。此外，煙草企業的外部監督力度也有待進一步的加強。我國煙草企業的外部監管中，部門的功能重復，且管理分散、標準混亂。部分煙草企業還存在內部控制目標不明確的問題。在日常的管理過程中，只注重眼前利益，而沒有制定長遠的發展目標和計劃。
三、提升煙草企業內部會計控制策略
1.完善內部控制。煙草企業內部控制的完善可以從幾個方面進行。首先，煙草企業要完善內部的管理結構，根據企業自身的發展狀況，建立具有針對性的管理措施。其次，煙草企業要重視企業文化的建設，通過良好的企業氛圍來增強企業的凝聚力和員工的工作積極性，從而提升內部會計控制的質量。最后，煙草企業要提高人力資源管理的水平，引進高素質高技術的人才，為企業的內部會計管理提供良好的基礎。
2.加強社會誠信體系建設。煙草企業要做好內部會計控制，僅僅依靠企業的內部控制是遠遠不夠的。在做好內部管理體制建設的同時，做好社會誠信體系的建設也是十分必要的。在這一方面就要充分發揮政府的管理和引導作用，加強對社會誠信的宣傳和倡導。政府部門可以制定一系列的法律法規來規范整個市場領域的誠信行為。其次，政府部門的工作人員應當以身作則，在監管的過程中克忠職守、依法辦事。最后，政府部門應當轉變管理理念，轉變職能，提倡誠信建設，建立一個廉潔、公正的政府。
3.大力弘揚傳統誠信文化。誠信意識在現代生活中起到了越來越重要的作用，良好的道德環境氛圍建設需要全社會的共同努力。要提高企業會計控制的質量，就要在全社會樹立良好的誠信意識，大力弘揚中華民族的傳統誠信觀念，只有這樣，才能在經濟建設的過程中幫助企業建立起良好的責任意識和誠信經營的意識，從而幫助企業獲得長足、健康的發展。
四、結語
隨著市場經濟的不斷發展，煙草企業也面臨著更加激烈的市場競爭。要想在激烈的競爭中獲得優勢，企業不僅要注重生產效率的提高，還要重視內部管理制度的優化，尤其是在內部會計制度的建設上，必須結合企業自身的發展現狀，制定合理、有效、有針對性的控制策略，從而確保企業的健康發展。
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企業內部控制論文10
內部會計控制是企業為了加強對其會計工作進行有效管理而制定的一系列標準和規章制度，對于保護企業的財產和增強企業的管理有很好的輔助作用。內部會計控制由一系列的控制措施構成，它的目的就是保護建筑企業的財產安全和會計工作的完整性和可靠性。
作為我國的基礎性產業，建筑行業的發展對我國經濟的發展有很大的影響，在我國企業體制改革深度進行的大背景下，加上我國近期對基礎性行業的投入日益增大，使得建筑企業在經歷美好春天的同時，也避免不了企業要經歷競爭壓力的寒冬。由于我國建筑企業之前體制的不完善，使得企業內部隱藏的問題日益暴露了出來，對我國建筑企業的發展帶來了很大的阻礙，尤其是諸如內部會計控制等方面。
1.內部會計控制的分類和原則
內部會計控制包括分工控制、授權控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制和內部報告控制，它們共同組成了全方位、多角度的會計控制防線。
它的原則包括健全性原則、經濟性原則、適用性原則和協調性原則。其中的經濟性原則是指為了提高經濟效益而采取的一系列控制措施，其主要目的是為了增強對企業經濟的管理和監督：適用性原則是指內部會計控制的制度設計需要根據單位的實際需要以及單位的具體情況來設定，使其具有適度的、高效的控制力，而不至于出現過度控制或控制力弱的情況，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果;協調性原則即指使各部門的控制處于平穩協調的狀態，以最大效果保持單位的經濟效益。此外內部會計控制還應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高而不斷修訂和完善。
2.我國建筑企業內部會計控制的現狀和不足
隨著現代建筑企業的發展，其面臨的經常是資金巨大、項目工程周期長和項目風險大的問題，而資金的分配主要是由企業內部會計部門負責管理，所以建筑企業的內部會計管理就變的越來越重要了。
由于我國國情的特殊性，國家對經濟體制的改革進行的較晚，再加上我國建筑企業與其他企業相比，其對自身的改革又滯后了一步，使得我國建筑企業的內部會計控制面臨著較多的難題。
(1)建筑企業對內部會計控制的關注度不夠。由于建筑企業關注過多的是項目施工的執行進度和項目的質量以及對公司帶來的利益，對企業的內部會計控制沒有給予很大的重視和關注度，部分員工及領導甚至會認為內部會計控制只是為了應對國家檢查而做的面子工程，對相關的文件也只是略知一二，沒有從本質上提高對內部會計控制的認識，這對企業的長期發展是不利的。
(2)建筑企業內部機構設置不合理。為了減少機構的設置和人員聘用費用的開支，我國建筑企業往往使設立的財務部同時執行財務和會計兩項職能，而這兩項職能的意義和面向的對象是不一樣的，比如財務主要偏向決策、控制等方面的職能，而會計則偏重反映和監督，而且它們控制的事前、事中或事后的范圍也是不一樣的。所以如果將兩者混淆的話，會造成企業內部分工的各種矛盾，使企業的財務管理更加的復雜化，不利于企業經濟效益的提高。而目前部分建筑企業仍然沿用原來落后的管理制度，使得企業的內部會計控制不能適應現代企業的發展需要。
(3)建筑企業內部會計控制的崗位職責不分明。建筑企業內部的機構和崗位等之間沒有明確的界限劃定，使得多種職能如造價或審計等設置在同一部門，出現了某個部門執行多種職能的情況，發生財務問題之后沒有明確的責任歸屬，這樣內部會計控制就如同虛設，失去了應起的監督管控的作用。
3.加強建筑企業內部會計控制的措施
為了加強對建筑企業內部會計控制的管理，建議從以下三個方面采取必要的措施和手段，以促進建筑企業的健康發展。
3.1建立明確的產權結構，加強對會計責任和權力的控制
隨著我國經濟制度的不斷發展和完善，適應我國特殊市場經濟的`現代企業制度應運而生。我國的公司法對企業制度的建立有著相關的標準，其中有“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的規則，這些對建筑企業相關制度的建立可以起到很好的參考作用。通過產權機制改革，可以使建筑企業的所有者和經營者以及勞動者之間形成相互的激勵作用和控制作用，然后通過科學的體制和責任制度的分配，使各自的利益得到保護。對會計人員的管理，應該在現有的會計法律制度和會計行業規范的基礎上，對會計人員的相關行為進行限制和約束，并對會計人員的相關責任和權力進行監督和分配。對于比較大型的建筑企業，可以通過對同行業中其他企業的成功經驗進行借鑒，并針對本企業的具體特點制定適合自己的內部會計管理制度：而對于一些小型的建筑企業，由于財力、人力等原因，可以將其內部會計控制制度的制定交予相關部門，避免無會計相關工作經驗的外部人員的參與。對財務和會計的設置應分開進行，以確保建筑企業中不同的部門或崗位執行不同的職責，并可以起到互相監督和制約的作用。
3.2加強對建筑企業財務風險的控制
隨著現代建筑企業涉及的項目規模和資金成本的不斷增大，以及在建筑施工過程中存在問題的多樣性和復雜性，如賒賬、交易付款方式等，這些都加大了建筑企業的資金和財務風險。為此，建筑企業應該樹立很強的財務風險意識，時刻防備財務風險事件的發生;同時，應該建立相應的財務風險控制機制，通過一系列的手段，如風險評估或風險分析等，對建筑企業財務可能面臨的風險進行防范，使得企業的財務狀況能夠對企業的經營狀況進行真實的反映。為了保證建筑企業內部會計控制的有效實施，需要對建筑企業在生產過程中經歷的每個環節進行監督和控制。作為最重要也是首要的一步，建筑企業應該根據自身的實力和財務情況來制定自己的投資決策，尤其要對項目的可實施性進行研究和評估，對其進行嚴謹的審核和預算，然后再進行投資決策，以盡量減少項目的投資風險。在對概預算的控制環節上，內部會計控制的重點是審核概預算的真實性、完整性和準確性。在招投標和資金控制方面，內部會計管理需要對相關部分進行嚴格的審核、編制和控制等，并需要重點加快資金的流動，以提高資金的利用率，同時達到進一步降低企業投資項目成本的目的。
3.3加強對建筑企業內部會計的監督
在目前的情況下，多數建筑企業對財務的管理均是以事后控制為主要的實施方式，這樣會存在一定的弊端和滯后性，應將其改為全過程控制，同時以事前和事中控制為主，將財務中的資金管理轉變為財務監督，避免資金管理的滯后性，并加強對建筑企業資金的管理，由于建筑企業的相關業務比較復雜，諸如會計憑證的審核傳遞和核算方法等，對這些業務進行復核控制可以確保其信息質量的真實性和完整性、在建筑企業內部實施有效的內部會計控制監督機制，可以對企業中存在的財務問題做到及時的發現，并采取相應的措施糾正此問題，達到從源頭遏制其發生的目的。建議從以下兩個方面入手：①確保建筑企業內部審核機構的獨立性，使其與其他機構獨立開來，防止業務和職能的混淆，同時保證審核機構的權威性，以保證其工作能夠順利、無阻礙的實施，這些對于建筑企業內部會計控制避免落于形式能起到很好的監督作用，同時也要提高領導者和審計人員的意識和素質，除了對各類報表進行監督，對其執行的情況也要進行相應的檢查，以盡早發現錯誤或者漏洞，便于之后盡快的進行整改;②形成立體的企業內部會計控制監督體系，通過實行群眾的監督使得企業內部財務、會計的信息公開透明化，這樣有助于建筑企業內部會計控制制度的建立和完善，同時可以建立效果評價系統，以促進內部會計控制的進行。
4.結束語
綜上所述，建筑企業內部會計控制對建筑企業的健康發展和成長起著舉足輕重的作用。為了使建筑企業能在現代社會的激烈競爭中能很好的發展，應通過現代化的手段，對建筑企業落后的經營模式或行政管理制度進行改革，加強其內部會計管理，以全面增強建筑企業對內部會汁的管理，從而提高公司的管理效率和經濟利益。
企業內部控制論文11
許多企業只有事后的核算和分析,缺乏科學的事前預測和決策,事前制定的計劃不科學,缺乏事中的及時監控調整,事后的獎懲也沒有發揮其應有的作用。 企業負責人對內部會計控制認識不足
目前相當部分企業領導對建立企業內部會計控制制度不重視,有的管理人員自身都不能遵守有關的控制制度。企業管理層存在重生產、輕經營、重開發、輕內部管理的思想,甚至把內部會計控制看作僅僅是財務管理部門的事情。有些企業領導認為單位里領導說了算,才能真正體現經理負責制,對建立內控會計制度的重要性認識不足。 施工企業內部會計控制執行力度不夠
有的施工企業內部會計控制制度制定的比較嚴密,但僅僅停留在紙上而未貫徹執行,成了流于形式的一紙空文,內部管理權限失控,不相容職務沒有有效分離,職責不清,越權行事,給濫用職權,貪污舞弊造成可乘之機。 內部的監督缺乏或者作用不能充分發揮
目前,有相當一部分企業沒有建立內部監督制度,己建立的企業也未能充分發揮應有的作用,內部監督工作得不到必要的重視和支持。另外,內部會計控制的`監督體制也不健全,各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協調與監督,各行其是,導致會計信息不能得到快速傳遞與交流,不僅影響到工作的正常完成,同時對內部審計也極為不利。 會計人員素質低或者專業技術水平得不到應有發揮
目前會計人員的素質相對而言不能滿足投資者及企業發展的要求,會計人員整體素質不高,知識結構、學歷結構和業務水平偏低,對會計人員的思想教育、業務培訓也流于形式。致使部分會計人員監督意識不強,法制觀念淡薄,缺乏職業風險意識,職業判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會計監督職能的發揮。另外企業經營者為了個人利益松懈企業管理,使財務會計制度發揮不了應有作用,會計人員的專業技術水平得不到應有發揮。
企業內部控制論文12
摘要：本篇文章首先對構建農藥企業內部會計控制體系的作用進行闡述，從內部會計控制意識淡薄、缺少完善的內部會計控制體系、內部控制執行力度不高三個方面入手，對農藥企業內部會計控制體系的構建問題進行解析，并以此為依據，提出農藥企業內部會計控制體系的構建措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。
關鍵詞：農藥企業；內部會計控制體系；構建
內部控制作為社會經濟發展中的產物，同時也在發展中得到優化和完善，其貫穿于企業整體運營管理工作中，隨著企業運營管理環境的改變而適當變化。內部控制作為企業管理工作中不可或缺的一部分，隨著社會經濟的全面發展，建立完善的內部會計管理體系是非常必要的。然而，大多數農藥企業在開展內部會計控制體系建設工作時，由于內部控制意識淡薄，并且缺少完善的內部會計控制體系，導致企業整體內部會計控制水平偏低。因此，這就要求農藥企業結合自身存在的問題，有針對性提出相應的優化措施，在落實好會計基礎工作的基礎上，完善內部會計控制體系，實現企業整體管理水平的提升，從而促進農藥企業長遠發展。下面，本文將重點闡述和分析農藥企業內部會計控制體系的構建。
一、構建農藥企業內部會計控制體系的作用
（一）實現企業管理水平的提升
隨著社會經濟的全面發展，我國大多數農藥企業建立的運營標準就是實現經濟效益的最優化。而加強內部會計控制管理，不僅可以給企業落實運營標準提供條件，同時還能提升自身管理水平，增強綜合競爭實力，在充滿競爭的市場中實現長遠發展。農藥企業通過構建完善的內部會計控制體系，可以對企業各項管理行為進行約制和規范，減少人為失誤的出現，加強內部管理，從而實現企業管理水平的提升。
（二）保證企業資產安全
當前，大多數企業采用的運營方式以職權分離為主，企業領導層級將工作重心放置在資金投放安全以及效益獲取方面，努力實現企業資產的保值增值。然而，企業運營權限一般交由管理層級掌管，企業所有者不得直接干涉企業運營管理工作，僅能采用監管和激勵的方式來實現對管理層級的約制。而為了落實此標準，就要獲取精準真實的會計數據。農藥企業可以采用構建完善的內部會計控制體系的方式，來實現對企業運營管理情況的.評估和核查，獲取精準的會計數據，保證企業資源應用安全。
（三）提高企業經濟效益
企業在建立發展目標的過程中，主要以盈利為主，而隨著市場競爭逐漸加劇，一味的采用原始的管理模式已經無法迎合現代農藥企業管理需求，這就需要將內部會計控制運用到其中，對企業各項運營情況進行監管，減少不必要成本的投放，給企業創造更好的效益。
二、農藥企業內部會計控制體系的構建問題
（一）內部會計控制意識淡薄
當前，農藥企業在構建內部會計控制體系過程中，由于相關工作人員對內部會計控制體系的了解不全面，內部會計控制意識淡薄，給內部會計控制體系順利構建帶來了影響。并且，大多數農藥企業領導層級沒有給予內部會計控制體系構建工作高度重視，缺少對內部會計控制作用的了解，認為開展內部會計控制工作的核心內容在于財務管理，應該交由財務部門負責，其他部門不必要參與到其中，這樣不僅影響內部控制體系的構建，同時還會約制內部會計控制作用的發揮。
（二）缺少完善的內部會計控制體系
當前，即便部分農藥企業已經落實了內部會計控制工作，但是沒有構建完善的內部會計控制體系，給內部會計控制工作的開展造成了約制。雖然一些農藥企業構建了內部會計控制體系，但是缺少完善性和規范性。由于內部會計控制體系不全面，諸多標準較為松散，導致部分內容重復或者存在矛盾，影響農藥企業內部會計控制水平的提高。并且部分農藥企業建立內部會計控制體系的作用就是為了應對上級部門的核查，導致控制體系過于形式化，影響自身效果的發揮。
（三）內部控制執行力度不高
大多數農藥企業在落實內部會計控制體系的過程中過于隨意性，并且部分企業相關體系不全面，在實際操作的過程中，無法將其落實到實處，從而使得農藥企業內部會計控制水平差強人意。此外，即便部分內部控制體系比較完善，但是因為沒有得到有關工作人員的充分注重，使得相關流程和標準流于形式，不具備剛性和嚴謹性。與之對應的，在落實過程中，內部控制執行力度不高，缺少完善的考核體系和激勵措施，無法調動企業職工工作積極性，給農藥企業今后發展造成阻礙。
三、農藥企業內部會計控制體系的構建措施
（一）提升內部控制意識，加強會計基礎工作
要想保證農藥企業內部會計控制工作順利開展，提升內部控制意識是非常必要的。首先，農藥企業定期開展專業知識和培訓工作，提升相關工作人員的專業素養，并且讓領導層級參與到培訓工作中，讓其對內部控制的含義以及作用有所認識，將自身引導作用高效發揮，讓企業職工都參與到內部會計控制體系構建和執行工作中。其次，做好企業內部宣傳工作，讓企業所有職工都能意識到構建內部會計控制體系的必要性，自主的參與到內部會計工作。此外，加強會計基礎工作，其中涉及了會計控制部門設定、職責分工、會計核算以及會計管理體系制定等內容。隨著現代化進程的全面發展，這給會計基礎工作提出了較高的標準。將會計基礎工作與內部會計控制進行融合，實現對會計工作的監管和追蹤，將企業整體會計業務流程加以體現，給農藥企業內部會計控制工作的落實提供依據。
（二）優化內部控制方式，健全內部會計控制制度
首先，優化內部控制方式，加大內部會計控制體系構建力度。當前，我國大部分農藥企業都沒有構建完善的內部會計控制體系，即便部分企業設定了內部會計控制機制，相關內容也不完善，并且僅僅為了應對上級部門的檢查，使得相關體系過于形式化，無法發揮自身作用。所以，這就要求農藥企業優化內部控制方式，加強內部會計控制體系的構建，并且核心內容應該圍繞會計核算以及會計監管等內容來進行。通常情況下，完善的內部會計控制體系，能夠防止失誤或者舞弊現象的出現，即便存在不法行為，也能第一時間察覺和處理，防止給企業帶來不必要的損失。其次，完善內部會計控制體系。農藥企業需要結合自身管理需求和標準，制定內部會計控制體系。完善的內部會計控制體系，不單單能夠將各項體系進行整合，同時還能對企業各項運營活動加以監管，保證企業運營管理的規范性和合理性。只有將內部會計控制體系落實到實處，才能將其自身作用高效發揮，從而落實企業運營發展目標。
（三）加強執行力度，完善內部會計控制考核制度
完善的內部考核評估體系，可以給農藥企業內部會計控制工作的落實提供依據。在企業開展內部會計控制工作的過程中，如果沒有制定高效的考核評估以及激勵體系，將不能保證該體系落實到實處。所以，農藥企業需要將會計控制和績效考核進行融合，定期對內部會計控制執行狀況加以評估，并且根據評估結果，建立完善的激勵措施，在調動企業職工工作積極性的基礎上，提升企業整體工作效率。農藥企業在建立考核評估體系的過程中，應該把各個部門經濟指標落實狀況當作核心內容，實現總體規劃和布局，讓各個部門運營工作可以實現有序落實，以實現預期效果。在落實績效考核工作時，需要加強內部控制執行力度，將內部控制作用進行發揮，把企業工作績效情況進行體現，這樣可以穩定職工情緒，調動其工作積極性和主動性，以此實現企業整體效益的提升。
四、結束語
總而言之，構建完善的內部會計控制體系，不僅可以有效提升農藥企業整體管理水平，同時還能保證企業資金安全，給企業創造更好的效益。這就要求農藥企業在構建內部會計控制體系的過程中，給予內部會計控制高度重視，并且優化內部會計控制方式，完善內部控制管理體系，加強執行力度，在給企業內部會計控制體系構建提供良好條件的同時，保證內部會計控制體系全面落實。
參考文獻：
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企業內部控制論文13
一、我國企業內部會計控制存在的問題
有些中小企業會計基礎工作不規范，控制方法運用不合理。近年來,有些中小企業由于會計工作秩序混亂、核算不實，導致會計基礎工作不到位較為嚴重，會計沒有起到很好的控制作用。主要表現在:第一，不相容職務沒有恰當分離，出現人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置賬外賬等現象，造成會計信息失真，第二，缺乏會計人員的相互制約和相互監督機制，造成從事和隱瞞不合規行為的發生。第三，有些單位對一部分費用的適用范圍無明確規定,使這些費用缺少約束監督機制,導致揮霍浪費,使企業利益受到損失。
從業人員職業素養不高影響了內部會計控制制度的實施。在現代企業內部會計控制管理的過程中，會計人員是會計信息的直接制造者，尤其在分析客觀的經濟活動方面，不同素質的會計人員在進行判斷、估計及推理時可能因為自身的能力和水平的不同而得到不同的分析結果。如果單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位的要求，也會影響內部會計控制功能的正常發揮。內部會計控制是由人建立的，也是由人來行使的，如果單位內部行使控制職能的人員在心理上、技能上和行為方式上未能達到實施內部會計控制的基本要求，對內部會計控制的程序或措施經常誤解、誤判，那么再好的內部會計控制也很難充分發揮作用。如果會計及其相關崗位的人員素質跟不上其他管理崗位的人員素質，那么就有可能導致企業內部會計控制水平落后于企業的整體管理水平,最后造成企業管理中的瓶頸,制約企業的發展。
成本效益關系制約著內部會計控制。單位實施內部會計控制的成本效益問題也會對其效能產生影響。每一個單位的資源都是有限的，但是制定和實施內部會計控制又必須消耗一定的資源，如設計控制環節、設置崗位、配備人員、保證各控制環節的運行等都必須付出一定的成本。設立的控制環節越多、控制措施越復雜，與其相對應的控制成本也就越高，同時也會對企業生產經營活動的效率造成一定的影響。因此,在設計和實施內部會計控制時，企業肯定要考慮控制成本與控制效果之比。當實施某項業務的控制成本大于其控制效果時，企業就會認為沒有必要設置這一控制環節或控制措施，這樣某些小錯弊的發生就可能得不到很好的控制。因此，在企業內部會計控制制定時,大多企業會把其與成本效益的關系相結合，這樣就對內部會計控制的設計和實施產生了一定的制約。
內部審計機構設置不合理。目前在我國有很多企業沒有設立專門的內部審計部門，或有些企業雖然有內部審計部門，但讓它歸屬于財務部門，與財務部的領導人相同，導致內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。缺乏獨立性會使內部審計成為花架子，內審機構形同虛設，使得內部控制力度層層遞減,管理效應層層弱化，最后的結果就是造成企業競爭力降低,經營效益下滑。另外，在內審的職能上，很多企業只是把審核會計賬目作為內部審計的工作,而在內部稽查、評價企業內各組織機構執行指定職能的效率和內部會計控制制度是否完善等方面，卻未能充分發揮其應有的作用。
二、完善我國企業內部會計控制的幾點建議和措施
上述提到的關于現階段我國內部會計控制的幾個問題，給企業帶來了很大的影響，同時也給會計人員執行內部會計控制制度帶來了一定的沖擊和壓力。建立和完善內部會計控制關系著企業的生存和發展，對現代企業的經營和發展起著非常重要的作用，它既體現會計信息的全面性、客觀性和真實性，也給企業的經營管理人員提供重要信息，減少會計信息的不相對稱，讓企業的經營管理可以準確高效的運行。所以建立健全內部會計控制制度是企業當前的一項緊迫任務,那么應該如何完善我國內部會計控制制度呢?下面將給出幾點建議和措施：
加強企業內部會計控制環境建設。許多企業忽視了控制環境基礎的建設工作,仍然把內部會計控制視為規章制度的制定和執行問題。突出表現在沒有樹立統一的、正確的企業文化和道德標準，導致出現許多違法經營或不公正處理與利益相關者關系的行為。在內部會計控制中，控制環境是最基本的構成要素,而人又是控制環境中的重要因素。內部會計控制制度是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。人既是內部會計控制的主體，同時也是內部會計控制的客體。如果企業能夠建立起統一的企業文化，內部人員勾心斗角、竄通舞弊等現象就能得到有效地遏制。我們可以從這些方面加強:一是樹立責任意識,加強經營管理,使企業中的每個員工都明確自己應盡的義務和必須履行的職責;二是樹立全員意識,企業的經營管理工作是企業各級領導、各個部門及全體員工的共同工作，需要全員經營，齊抓共管，形成合力；三是樹立財務會計人員參與企業經營管理的意識，徹底改變財務管理人員缺位、末位、錯位、越位、空位等現象，調動廣大財會人員參與的積極性。
健全會計內部控制制度體系，切實提高執行力。建立內部控制制度的基礎就是要對企業內部的各層次、各崗位進行合理有效的分工，企業在會計內部控制制度設計上要確立分層定位的思想。首先對企業內各部門定崗定責，明確分工，堅持不相容職務相分離和互相牽制的原則，以達到內部會計控制的效果;其次會計內部控制體系要從決策層、管理層、操作層來分別設計，同時要適當考慮制度設計的彈性，保證制度具有可操作性;最后，還應建立科學有效的會計制度評價體系，以評價促建設，充分發揮內部會計控制評價和監督作用，能夠清楚了解內部會計控制的薄弱環節，為今后有效地防范和化解風險指明方向，使管理水平得到不斷的提高。
提高會計人員的職業道德素養和專業技能。在全球化程度日益加劇的今天，我國企業受到了外國企業特別是跨國企業的挑戰，企業面對的競爭壓力越來越大，這就迫切要求我國早日建立健全內部會計控制制度，提高企業內部會計控制的`效率和效果。因此,財務人員的職業道德素養、知識更新及業務能力對于內部會計控制建設至關重要。所以每個企業都應高度重視會計人才的培養和職工隊伍素質的提升,把職工的教育放到管理的重要位置上來，有計劃地采取安排全員學習，聘請專家培訓講課、派出人員學習等方式,培養一批肯學習、求上進、業務精的財務人員，使之能夠與時俱進更好的為企業服務，創造更大的價值。
強化內部審計，協調外部監管。企業內部審計是一種對經濟活動的事前監督和過程控制，它可以將某些差錯舞弊等違規行為消滅在萌芽狀態。企業要充分拓展內部審計的職能作用，把內部會計控制制度的審計作為內部審計的重點工作來安排。同時內部審計還應協調好與外部審計的關系，最主要的是與注冊會計師審計的關系。外部監管的來源主要有政府部門、債權人、股東等，政府主要從財政、審計、稅務、證券監管等方面進行監督，債權人和股東的監管工作主要通過股東大會和董事會來完成。因此企業要根據自己的實際情況，制定出合理的內部審計制度和方法,并且將其落到實處，特別是對企業的重要業務和復雜業務加強監督，確保內部會計控制的有序執行。同時還要提高注冊會計師的審計質量，使其在實施審計的過程中能夠保持獨立、公正、客觀的原則。
企業內部控制論文14
摘要：:企業維護自身合法權益的途徑有多種，其中最有效最具有法律效應的是通過合同來維護企業的權益。在市場經濟的背景下，企業重視合同的管理工作，合理的把控好合同風險，為企業的穩定發展奠定了良好的基礎。本文闡述了企業內部合同管理的目標，合同的管理流程，并分析了合同管理存在的風險，還研究了企業控制合同的流程。
關鍵詞：:企業內部;合同;管理
一、企業合同主要的管理目標
企業經營管理的一個最主要制度就是合同管理制度，可以通過對企業內部的控制來有效的維護自身合法權益，規范合同管理的流程，以保證合同內容條款的完整，防范一些法律上的風險。(1)財務目標：保證企業的資金安全，在預算的范圍內合理控制成本，使用資金。(2)運營目標：符合企業所經營業務的要求，在不違反時間的約定和技術的要求前提下，能夠把合同所約定的事項完成，保證合同可靠并且具有較高執行力，保障順利的完成企業的經營目標。(3)合規目標：嚴格的遵守國家的法律法規，執行一些審批程序和有關流程，防止合同在簽訂或執行時出現違反國家法律法規的現象。
二、合同管理的流程
合同管理的流程主要是兩部分，一是合同簽訂的流程，簽訂合同的流程主要是前期的談判準備、擬定合同文本及最終審核等環節。在簽訂合同的這些環節當中，需要相應的責任部門來實施控制，合同的準備、談判以及擬稿需要合同經辦部門來負責，審核部門要對合同內的主體資格、財務、技術要求以及法律風險等內容負責，為審批人守關。二是合同履行的流程，在合同簽訂完后，就要履行合同，這就需要企業管理來加強合同的跟蹤，保證合同在簽訂后正常履行。
三、合同的風險
在簽訂合同履行合同的過程中會存在各種風險，造成合同風險的原因眾多，可以概括為兩方面，即外部環境和內部環境因素，可以通過評估分析的方式，采取一些措施來盡量降低風險的程度。外部環境因素主要是經濟的環境，國家政策和相關法規這些認為無法控制的因素，在企業簽訂合同之前就要把所有可能出現的風險預測到，盡可能的把風險轉移，以降低損失。(1)營運上的風險：在企業的運營中缺失某環節的合同管理，可能會使經濟效益和預期的目標相差甚遠甚至有損利益，造成這些風險的原因主要是合同所擬定的條款不夠嚴謹，沒有表述清楚雙方的權利義務和責任而產生的經濟糾紛和損失。還可能是評價不夠準確導致決策上存在失誤，使合同的需求和業務所要發展的目標不一致。(2)財務上的風險：由于合同的條款或者合同雙方的商業信用原因，造成合同在履行后產生的最終結果達不到預期的目標，出現的`收益下降，產生經濟損失。造成財務風險的原因主要有預算制定的不夠合理，成本沒有得到控制，合同上規定的支付條件和付款進度不太合理，使資金遭受損失。
四、合同的控制流程
(一)合同簽訂前準備時期的控制
合同的需求必須是和企業的發展目標及戰略相符合的，明確制定合同申請的制度，沒有經過批準不能簽訂合同，確保合同的需求和企業的發展目標是相吻合的。在簽訂合同前要調查市場的行情和行業信息，了解合同的主體履行合同的能力以及合法性和資質信譽等狀況，通過分析進行比較選擇，擬定合同的談判方案以及策略。
(二)合同簽訂時期的控制
組織談判小組進行談判，談判小組只能承諾自己授權范圍內的事務，可進行保密的管控談判策略和談判過程。談判的過程和結果都要記錄，并且談判雙方要簽字確認。然后根據談判的結果來編寫合同的文本，并由公司的職能部門審核，主要審核合同是否合法，內容是否嚴密和可行。把合同進行分級授權管理，在限額的范圍內可以批準簽訂合同，超過限額的合同，要有管理權限的上級審核通過后才可以授權公司對外簽署，合同簽字蓋章之后要登記編號然后歸到檔案部門管理，有關財務收支的要留一份原件給財務部門記賬所用。
(三)合同履行時期的控制
在合同簽訂之后要嚴密的實時監控合同的履行狀況，把合同責任分解到各個相關部門做好工作之間的銜接。在合同執行過程中搜集合同執行的資料，記錄合同執行的過程，出現糾紛時可作為證據來維護自身合法的權益。
五、結束語
企業內部管理合同制度是公司管理的主要制度，它對公司經濟活動的展開和獲得良好的收益起著很重要的作用。在企業的內部來推行對合同的管理和控制，可以有效的維護企業自身的合法權益，保障合同的內容完整，條款明確且嚴謹，在一定程度上降低了法律上的風險，降低甚至避免企業的經濟損失。
參考文獻:
[1]崔文剛.內部控制視角下環保企業合同管理探析[J].會計師,20xx(04):42-43.
企業內部控制論文15
摘 要：內部控制成本是成本會計理念下的重要組成部分。針對目前我國中小企業內部控制成本過高的現狀，本文分析了我國中小企業在內部控制成本管理方面存在的問題，并就這些問題提出了對策與建議。
關鍵詞：中小企業；內部控制成本；問題
一、引言
企業的內部控制最早是基于管理需要而產生，隨著內部控制在企業管理中的不斷實踐，內部控制的相關理論也在不斷地演變與推進。隨著市場競爭的加劇，國內中小企業面臨著嚴峻的挑戰，特別是近年來融資成本、稅費負擔等問題，一直是困擾中小企業的“心病”。內部控制作為現代企業制度中的重要一環，其成本費用的管理是企業實現利潤最大化經營目標的關鍵，也是學術界研究的重點。為此，本文針對中小企業忽視內部控制而導致成本過高這一問題，分析企業內部控制成本普遍存在的缺乏成本預算和控制理念，以及控制成本過高、費用結構不合理、員工培訓環節過于薄弱等問題，并從多角度提出解決問題的措施和方案，以促進我國中小企業盡快實現內部控制成本，提高市場競爭力。
二、中小企業內部控制成本方面存在的問題
我國的中小企業由于歷史原因、規模體制等各方面的因素，使得其在內部控制與內部控制成本的降低過程中存在一些理念、體制以及結構上的問題。
（一）缺乏成本預算、控制的理念與價值觀
企業成本費用的內部控制是指在企業成本費用的支出過程中，對此事先進行規劃、預算和制定目標；事中進行監督與管理，及時發現和糾正偏差；事后進行評價分析，在總結和改進的基礎上，修訂和建立新成本目標的一系列活動。
而目前在我國中小企業的成本控制過程中，存在管理者好高騖遠、員工對成本控制玩忽懈怠的問題；簡而言之就是企業缺乏成本預算與成本控制的經營理念。從企業管理者來說，往往會有“業績決定企業利潤”的思維，使得其忽視對企業成本的控制。在如今市場競爭越發激烈、產品同質化現象越加嚴重的今天，通過增加銷量、提高售價來增加企業利潤的途徑已經非常渺茫；為此，只有有效控制企業的成本、降低不必要的支出，才能保證企業足夠的利潤空間。同時從企業員工來說，朗科科技缺乏對員工在成本預算與控制方面的培訓，而且企業管理者也沒有帶頭做好表率作用，間接影響了員工的思維。
（二）內部控制成本費用結構不合理
內部控制成本是一個總體的費用，其由設計成本、實施成本等各部分所組成；因此，內部控制成本的結構也是影響企業內部控制運行有效性的一方面。目前，我國大部分中小企業內部控制成本結構中，企業管理費用所占的比重相對較高，一般占企業總成本的50%左右，而對于企業研發、銷售等方面的費用則相對較少。管理費用比例過高在很大程度上是由于企業管理結構混亂、環節過多所造成的；而且較少的研發費用使得企業缺乏創新與技術進步的動力。
（三）員工培訓環節過于薄弱
企業的內部控制最終還是要落實到員工身上，因此從某種意義而言，員工的素質也是影響企業內部控制是否有效、成本是否過高的一個重要方面。而朗科科技限于自身財力、物力以及精力的有限性，在員工知識培訓、業務操作以及素質拓展方面過于缺乏與薄弱。以企業會計人員為例；目前絕大多數會計人員只能進行一般信息化操作，很難適應日常維護、信息化管理、組織和實施等高層次的會計信息化工作，難以準確執行信息化環境下的內控制度。因此，員工較為欠缺的素質成為了企業內部控制實施的障礙。
三、解決對策與建議
針對上面這些問題，參考前人的觀點，本文結合實際情況與理論知識，提出以下幾點對策：
（一）解放思想，樹立內部控制與成本預算的理念
企業經營管理首先需要有一種理念與思想，正如現代管理學所說的企業文化；企業文化就是一種企業經營的理念與價值觀，它是企業發展與員工奮斗的精神動力。在企業內部控制與成本預算中，理念同樣重要。內部控制與成本預算的理念是指企業管理者與員工在平常的工作中，必須要有控制成本、使成本合理化的思想；簡而言之就是“該花的錢花，不該花的錢別花”。但是企業成本費用控制的最終目標必然是成本最小化。當然，這一方面需要保證各項成本費用的合法性；各項成本費用的開支符合國家有關財經法規的要求，嚴格遵守國家規定的成本費用開支范圍和開支標準。另一方面，保證各項成本費用開支的合理性。各項成本費用開支必須符合企業生產經營活動的需要，正確劃分資本性支出和收益性支出的界限，正確劃分產品成本和期間費用的界限，體現收入與費用的配比原則，做到經濟合理。
（二）加強對企業員工的培訓，減少內部控制運行過程中的錯誤成本
培訓是員工提高技能、企業持續發展的動力源泉；在信息瞬息變化的今天，加強企業員工的培訓無疑有著積極的意義。對于中小企業來說，一方面要定期對企業管理層進行內部控制方面的培訓，提高管理者對管理控制與會計控制的水平，增強其對企業與員工內部控制的能力。另一方面，也要加強對企業員工職業技能、素質拓展等方面的培訓，畢竟員工是企業發展的`基石。同時，設立明確的獎懲制度與激勵機制，特別是在人事升遷、金錢激勵方面要予以明確，保障企業每一位員工的斗志與積極性。
（三）做好內部控制的評價工作
從管理學的角度來說，評價工作是企業經營管理過程中的一項重要環節；而體現在內部控制中就是評價企業內部控制機制是否達到設計目標、是否實現有效控制等等。通過建立內部控制績效評價體系可以評價管理層的決策是否正確，并對內部控制體系的職能發揮作出全面準確、客觀、公正的評價。針對發現的問題，提出提高效率的途徑，促進內控體系的進一步完善。同時，中小企業也要學習我國上市公司對內部控制的鑒證與評價模式，定期選擇第三方獨立機構對自身內部控制的運行流程、運行效果等因素進行測評與鑒證，發現存在的問題，并加以解決。
四、結論
內部控制是現代企業制度中的重要一環，其中成本費用的管理是企業實現利潤最大化經營目標的關鍵；也是學術界研究的重點。為此，本文結合分析特點與實際情況，闡述了中小企業內部控制成本方面存在的問題，即缺乏內部控制與成本預算理念、內部控制成本結構不合理以及員工素質與培訓過于薄弱。最后，本文根據所存在的問題與原因，從理想理念、員工培訓、內部控制評價等方面提出了3點解決對策與建議。
參考文獻
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