稅收籌劃論文15篇[經典]
無論是在學習還是在工作中，大家或多或少都會接觸過論文吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業基礎。那么，怎么去寫論文呢？下面是小編整理的稅收籌劃論文，希望對大家有所幫助。
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稅收籌劃論文1
摘要:隨著個人收入水平不斷提高，越來越多的個人所得達到了應納稅的標準，個人所得稅稅收收入逐年呈上漲趨勢。在個人所得稅征收稅額中，對工資薪金收入所征收的所得稅稅額占據了很大比例。本文就工資薪金稅收籌劃引入實際案例進行研究，提出工資薪金收入進行稅收籌劃的有效途徑，以提高員工的稅后實際收入，降低稅收負擔。
關鍵詞:個人所得稅;工資薪金;稅收籌劃
1稅收籌劃的概念及意義
稅收籌劃，即“納稅籌劃”，也叫“合理避稅”，是指在不違反法律法規的前提下，通過對納稅主體即將發生的需要納稅的業務及事項做出事先的計劃和安排，從而達到減輕以及最小化稅收負擔，使利益最大這一目的。在這里必須注意的一點是，稅收籌劃必須要在法律允許的范圍內。
2工資薪金稅收籌劃的意義
2．1企業方面
一方面，員工工資薪金的稅收籌劃可以增加員工的實際收入，激勵員工更加認真努力工作，以防止企業人才流失，間接導致企業人力資源管理費用的減少;另一方面，員工工資薪金的稅收籌劃可以使企業員工的納稅意識增強，在合法合理的前提下使員工的稅負最小化，可以避免員工偷稅漏稅等違法行為的發生，提高員工對稅法等相關法律的認知程度，同時可以使公司在有關的政府機構以及社會大眾的心目中增加信譽度，樹立良好的企業形象。最重要的是，員工工資薪金的稅收籌劃將直接導致企業的利潤增加，財富最大化，企業無疑是最大的受益者。
2．2個人方面
合理的個人薪酬稅收籌劃在一定程度上可以提高員工的工資收入，同時改善員工的生活水平，對于員工自我激勵的實現非常有利。員工作為納稅主體受益于稅收籌劃，將有利于員工更加認真了解稅收法律法規方面的知識，從而學會用合法合理的方式手段來維護自己的勞動所得。
3工資薪金收入進行稅收籌劃的途徑
3．1通過稅收優惠政策進行稅收籌劃
在稅收新稅法中，明確規定減免稅的權利收歸國務院所有，這一規定，減少了減免稅多且亂這一現象的發生。稅法又通過法律的形式出臺了多種稅收優惠政策，企業應從稅收優惠政策方面下手，力求企業與員工最大化的享受稅收優惠政策，最大限度地減免稅負。
3．2通過福利手段進行稅收籌劃
3．2．1對交通補貼的籌劃.交通補貼的產生主要是為了給公司經常需要出差的員工一些費用補償。公司可以將這筆資金用來購置一批車輛，按需分配給各個部門。車輛作為固定資產，可以長期使用，且折扣按規定允許扣除，同時也減少了交通補貼開支。3．2．2對通訊補貼的籌劃.很多單位因為工作性質會給予員工一定的通訊補貼。然而員工繳納個人所得稅時需要將通訊補助納入工資中計算繳納。但實際上很多地區都有規定，如企業不是采取定額方式發放通訊補貼的話，可以免交個人所得稅。由此，公司應改變將通訊補助納入工資表中與工資一起發放這種方式，而采用憑發票報銷等其他非定額發放的形式。3．2．3合理安排月工資與年終獎的發放.(1)合理安排職工各月工資薪金的發放。《中華人民共和國個人所得稅法》明確規定:特定行業的工資，薪金所得應納的稅款可以實行按年計算、分月繳納的方式計征。意味著一些隨月份不同工資也不同的行業可以采取上述政策。個人所得稅是按照員工每個月的工資薪酬扣繳的。如果員工每個月的工資薪金不同月份變化幅度較大，當某個月工資過高，所面臨的稅負就越高;而當某個月的工資過低，扣除各種福利免稅項目之后，不足3500元的.免征額，那么就意味著員工不用納稅，也就沒有完全享受到免征額待遇。可以看出，月收入的變化幅度大，會導致員工應承擔的稅負加重，而每個月均衡發放工資，可以適當降低員工所應繳納的個人所得稅稅額。建議企業可以將每月收入平均分攤到12個月中，這樣就可以達到少繳稅款的目的，從而使員工獲得更多的實際收入。(2)充分利用稅級上下限和規避“臨界點”。在七級超額累進稅率中，明確規定了每個稅級的應納稅所得額的金額范圍。企業在年終發放年終獎的時候，應當考慮年終獎金額所涉及的應納稅額問題，規避臨界點。同時，企業還應考慮員工獎金的發放和稅后獎金，以防員工拿到獎金后實際收入反而減少的情況產生。
4個人所得稅稅收籌劃案例分析
4．1提成工資
提成工資是企業根據員工的業績等情況，按照比例發放工資的一種方式。然而提成工資制的員工月收入常常因為其收入波動較大而導致每個月要繳納大量的個人所得稅。銷售員小張的工資為提成工資制，年收入在扣除五險一金后為158690元，全年繳納個人所得稅19021元，由于小張月收入水平高低波動較大，每個月使用的納稅稅率也隨之變化，所繳納的個人所得稅稅額相對較大。企業不妨按照其以往業績來估算小張的月平均工資，確定每個月定額支付工資金額，到年底再根據實際業績結算剩余應支付的工資。如:企業可以給小張每個月定額發放8000元工資，年底再以全年一次性獎金分發余額62690元。每月的應納稅額=［(8000－3500)×10%－105］×12=4140(元)62690÷12≈5243．5(元)應納稅額=626590×20%－555=11983(元)全年應納稅額=11983+4140=16123(元)19021－16123=2898(元)可以看出，經過稅收籌劃后的應納稅額比原方法減少了2898元。該方法將每月稅率降低到10%，而全年一次性獎金也是20%的稅率，與工資分攤前相比，大大減少了員工應該承擔的稅負。
4．2崗位工資
崗位工資最大的特點就是對崗不對人，員工每個月收入所得較為穩定，相應的稅負也變化波動很小。崗位工資制的員工工資薪金的稅收籌劃方法相對而言就比較簡單。小李是公司的一名行政人員，扣除五險一金后的年收入為59820元，其中含有23820元的季度獎和年終雙薪。(1)將季度獎和雙薪提出，作為全年一次性獎金發放。由于每月工資為3200元，并沒有達到個人所得稅的起征點，所以不需要繳納稅款，小李只需要繳納全年一次性獎金的稅款即可:應納稅所得額=23820－(3500－3200)=23520(元)23520÷12=1960(元)全年應納稅額=23520×l0%－105=2247(元)(2)將季度獎和雙薪均攤到12個月的工資中。每月工資=59820÷12=4985(元)每月應納稅所得額=4985－3500=1485(元)每月應納稅額=1485×3%=44．55(元)全年應納稅額=44．55×12=534．6(元)可以看出，將季度獎和雙薪均攤到12個月的工資中與作為全年一次性獎金發放相比，員工繳納的稅額大大降低。第二個方案更值得選擇。
5結語
合理有效的工資薪金稅收籌劃，可以在不改變企業支出的前提下，使員工實際收入最大化，減少所應承擔的稅負。從企業的角度來看，合理籌劃員工的個人所得稅，可以激勵企業內部人員主動對稅法進行認識與了解，有利于公司在相關的政府司法機構及大眾面前樹立良好的企業形象。最重要的是，員工工資薪金的稅收籌劃將直接導致企業的利潤增加，財富最大化。
稅收籌劃論文2
摘要：我國自20xx年5月1日起，在全國范圍內全面推行營業稅改征增值稅政策，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等營業稅納稅人均納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。“營改增”制度的推行給房地產企業帶來諸多影響，其在成本、利潤方面的影響更是攸關企業的生死存亡，房地產企業管理層必須對此予以高度重視。本文闡述“營改增”政策的落實對房地產企業的影響進而分析在此背景之下，對房地產企業進行稅收籌劃的可行性。
關鍵詞：稅收籌劃；“營改增”；房地產企業
1“營改增”政策對房地產企業的影響
1.1“營改增”政策的積極影響
（1）減稅效益。“營改增”之前，營業稅是價內稅，即以交易金額為依據直接計算繳納稅金，計算繳納的稅金直接以交易金額為依據，而改為增值稅后，增值稅是價外稅，即將交易金額轉換成不含稅收入再計算應繳增值稅。這種層層疊加的計稅方式對房地產企業原有的重復征稅、退稅、不能抵扣等現象進行了有效控制。（2）市場合理化競爭。在營業稅實施背景之下，企業按照規定稅率進行繳稅，計算方式簡單。在向增值稅調整之后，通過進項抵扣的計稅方式使得房地產企業出于減稅等原因會對企業的經營結構進行重新規劃，將原有松散的經營方式進行集約化管理。“營改增”帶來的房地產企業部門結構調整使得一些規模較小，運營不規范的房地產企業無法真正享受到“營改增”的稅收優惠效益，與其他規范化經營合理化管理的中大型房地產企業間的競爭劣勢進一步加劇，從而在房地產市場上形成了優勝劣汰的競爭局勢。
1.2“營改增”政策的消極影響
（1）稅率調整的影響。在營業稅稅率實行期間，房地產企業繳納的營業稅稅率為5%，而在“營改增”之后變為11%。這使得部分在“營改增”之前建造完工，但在“營改增”施行之后尚未完全銷售的房地產企業由于無進項抵扣、售價無法更改等原因面臨嚴重損失。（2）行業規范性與進項抵扣問題。同樣考慮到“營改增”之后的11%稅率遠高于營業稅施行時期的5%，部分房地產企業可能因為上游供應商規模較小，不具有增值稅專項發票的開票權、開發過程中諸如征地賠償等項目難以取得允許抵扣的金稅額發票等現象，導致房地產企業的進項稅額不能全額抵扣，進而加重房地產企業稅收負擔。（3）對房地產企業的資金流動性提出要求。房地產開發周期較長，進項發票需要建造項目完全竣工之后才能取得，而在房地產的預售環節就需要繳稅。這使得“營改增”政策的實施對房地產開發企業的資金充足性提出了更高的要求。如果房地產開發企業短時間內難以適應統一的稅收政策，無法較快速的進行企業管理結構、項目實行的等方面的規范化調整，企業很有可能出現資金鏈斷裂、項目無法按時進行等現象。（4）“營改增”使得稅收負擔由建筑業向房地產企業轉移。由于供應商等環節造成的建筑企業的進項問題與11%的稅賦將增加建筑企業的壓力。作為建筑企業的合作伙伴，房地產企業不可避免地受到建筑企業交稅壓力的影響。實際上，面臨稅收壓力的建筑業企業只有把稅收負擔向房地產企業轉移才能保持正常的運營。而這種稅負的轉移可能帶來商品房定價的進一步上升。
2“營改增”帶來的稅負變化
“營改增”對企業稅收體系的影響最直觀的表現在，“營改增”后企業直接以增值稅代替了營業稅。另外，除了企業應繳稅種發生變化，企業各稅種的應繳稅額也發生了變化，甚至還會影響企業應繳的各項費用。因而，“營改增”后，房地產企業的應納稅種、各稅種應納稅額、總應納稅額都會發生變化。為了更加直觀地反映出“營改增”對房地產開發企業稅收體系的全面影響，下面將以A公司為例，對A公司在“營改增”下的稅收情況進行分析，A公司是一家位于上海市的房地產開發企業，其在20xx年投標成功了浦東的一項房地產項目，項目已在20xx年1月開工，預計20xx年下半年竣工，企業收入總額R萬元，成本及稅率如下（1）營業稅稅改后應交稅額變為0，取而代之企業需要繳納增值稅；計算增值稅時，有別于營業稅的簡單計算，增值稅需要分別核算進項稅額與銷項稅額，企業應交稅額的大小就取決于增值稅稅率的大小和可抵扣稅額的大小，稅率越大，抵扣額越小，應交稅額也越大。（2）城建稅與教育稅附加稅額＝（增值稅+消費稅+營業稅）×（7%+3%），由于營業稅與增值稅的變化，勢必影響營業稅、增值稅和消費稅的總和，城建稅與教育費附加的應交稅額也發生變化，其變化稅額由“營改增”后營業稅與增值稅的大小決定。（3）由于增值稅為價外稅，企業的收入要由原來的含稅收入換算成為不含稅收入，其總收入減少，而且，營業稅、增值稅、城建稅和教育費附加的變化，這使得企業的土地增值稅額也會發生變化。（4）由于不含稅收入以及前面各項稅收的變化，企業所得稅稅額也會受到影響，其中，“營改增”前，企業所得稅的所得額為企業收入減去各項成本、營業稅、土地增值稅、城建教育附加稅等，“營改增”后，企業所得額為企業不含稅收入減去各項成本、城建和教育附加稅、土地增值稅等，核算所得額的方法發生了改變，企業所得稅額也改變了。
3“營改增”之后房地產企業的應對措施
考慮到進項稅抵扣在“營改增”政策中的重要作用，房地產企業應當加大進項環節的把控。對此，本文提出以下建議：3.1加強增值稅發票管理工作針對“營改增”的進項抵扣環境，房地產企業應當杜絕在營業稅模式下的采購等環節不要發票、不區分對方企業納稅身份等現象，在增值稅模式下相同采購價格應選擇一般納稅人進行采購以獲取專用發票，而從小規模納稅人進行的采購需要適當壓低價格以彌補增值稅無法抵扣的損失；在工程決算階段，應及時與施工企業進行工程決算并取得專用發票，以便降低當期稅負。另外，在取得對應的專用發票后應積極做好增值稅專用發票管理工作，以實現增值稅進項稅額的有效抵扣。3.2利用過渡政策進行稅收籌劃財政部公布的《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》中包含了房地產開發企業的過渡性政策，該規定指出：“房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的開工日期在20xx年4月30日前的房地產項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計稅。”房地產開發企業可以通過比較一般納稅人和小規模納稅人納稅差額，去選擇合適的交易對象。此外，房地產開發企業還可以利用該行業增值稅稅率明顯低于一般物品銷售17%的稅率，開展稅務籌劃以獲取更多可抵扣進項稅額，在為企業降低稅負的同時也能為企業后期測算“營改增”后稅負盈虧平衡點提供支持。3.3進行積極的銷售政策轉變基于“營改增”對企業的影響，房地產企業應當積極轉變營銷策略。在定價一定的基礎上，“營改增”可以對企業的成本和費用進行一定程度的較少，從而使企業獲得更多的利潤，但是也會增加其他企業在不同階段的.成本。為了應對這種情況，可以對不同的企業做出不同的歸類，對“營改增”下的不同競爭對手采取不同的關注。積極調整企業的經營策略，保持企業的競爭優勢。利用進項稅額的抵扣優勢進行業務的擴展，以促進自身業務的升級。房地產的開發不要局限于普通住宅的開發，可以向多元化的方向發展。對于一般的房地產的開發，可以對商場、商業性地產等進行投資開發，并讓新的投資點成為業務的增長點。
4結語
雖然我國“營改增”改革是以減稅為目標，在總體上可以減輕企業稅負，但從企業角度來看，“營改增”改革不可避免的會對房地產開發企業的稅收負擔、經營成本、財務核算、經營模式造成較大影響。“營改增”后，房地產企業在獲得減稅機遇的同時，也會面臨諸多問題，甚至面臨稅負上升的風險，威脅企業的健康發展。因而，在“營改增”的政策還沒有完全成熟的情況下，房地產企業要積極學習相關的稅負政策，全面看到“營改增”帶來的積極和消極影響，不斷規范自己的經營和管理模式，積極進行稅收的相關籌劃，結合自身的發展情況，做出科學合理的決策。
參考文獻
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稅收籌劃論文3
稅收籌劃的概念是,在不違背相關財經法律法規的前提下，企業科學合理的組織生產經營活動和財務活動時，充分利用國家稅收的優惠政策，降低企業的稅收負擔，節約企業的生產運營成本，增加企業的效益效率。并且，企業可以將稅收籌劃和科學的財務管理手段相結合，實現企業效益的最大化，完成企業的戰略目標。當前，因為市場經濟體制，企業間的競爭壓力越來越大，所以越來越多的企業管理者為了增加企業競爭力開始重視稅收籌劃工作。
一、企業稅收籌劃的重要性
企業的合理避稅是稅收策劃活動中的一大作用，但是，遵守國家稅收法律法規是合理避稅行為的基礎。合理避稅有利于企業降低稅收負擔，并且不會對國家的稅收造成損失，具體的作用還有下面幾方面：第一，保證國家的稅收，促進國家稅收的穩定。我們必須明確，合理避稅不是偷稅漏稅，不違反相關的法律法規，因此也就不會對國家的稅收造成損失，從而保證了國家宏觀財政稅收的穩定。第二、通過合理避稅，降低生產運營成本。企業通過降低成本，提高效率，是企業提升產品競爭力的有效方法。第三，企業進行合理避稅可以確保國家宏觀調控的運行。遵守國家的財經法律法規是企業進行稅收籌劃活動的前提，稅收是國家宏觀調控的有效手段，國家通過稅收優惠引導企業的發展方向，進而保證國家宏觀經濟的平穩運行，同時也可以讓企業達到自己的生產目標。
二、一些企業稅收籌劃工作中所存在的問題
企業在國家宏觀稅收法律法規的引導下，通過安排生產經營活動和財務管理進行稅收籌劃，最終實現企業財務管理目標為目的。目前，以下幾個方面是企業進行稅收籌劃所存在的問題。
1.企業管理者對稅務籌劃認識不全面。
企業高層對國家財稅政策撐握不全面、不及時，對節稅認識存在誤區“認為稅務籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來為企業謀取利益”，從而其對財務、稅收籌劃的重視度不高，企業財務人員、稅收人員無法真正參與企業整個生產經營的決策過程，本應貫穿于整個生產經營過程甚至應先于生產的稅收籌劃工作被置于生產經營之后，待納稅事實已成定局、納稅義務已產生時方才讓財稅人員籌劃。
2.稅收籌劃工作整體性不夠，籌劃方式手段不夠先進。
完成企業整體財務目標是企業稅收籌劃的重要目的，稅收籌劃工作不到位，很難實現企業利潤的最大化。但是目前對稅收籌劃缺乏整體性的認識是眾多企業管理者存在的問題。企業管理者沒有認識到企業整體財務運作的重要有機組成部分是稅收籌劃工作。一些企業沒有科學合理的稅收籌劃體系，導致了企業雖然通過稅收籌劃節約了部分稅收，但造成了企業的整體成本的增加。造成這一問題的還有企業稅收籌劃工作運用的方法手段十分落后，這是因為企業沒有建立健全完整的財務管理體系和運行機制。同時，財務管理的信息系統存在漏洞或者過于繁雜，使得財務工作者無法及時高效的獲得財務信息，導致了企業稅收籌劃工作的滯后，給企業帶來不必要的損失和負擔。這些問題是目前稅收籌劃工作推進的'阻礙，如果不能及時解決，稅收籌劃就無法發揮其作用，甚至給企業帶來消極影響。
3.做好財務管理基礎工作。
企業想要充分發揮稅收籌劃的效果，做好稅務籌劃的工作，首先要做好財務管理的基礎性工作。而在財務基礎性的工作當中，原始憑證的管理最為重要。在我國新會計準則的全面推廣的大背景下，對原始憑證的管理工作日益凸顯其重要性。在市場經濟的不斷發展潮流中，稅收籌劃工作只有以原始憑證管理為依托才能完成日益豐富的工作。但是很多企業不重視財務管理的基礎性工作，導致了原始憑證管理工作十分混亂，并且缺乏專門的部門體系來管理原始憑證，甚至造成原始憑證大量遺失的現象，給企業帶來重大的潛在風險。而我國實行營改增的改革，企業稅收籌劃的基本依據就成了增值發票。企業如果財務管理的基礎性工作不到位，缺乏對發票的管理意識，不能做好發票的有效管理，從而影響稅收籌劃工作的開展。同時一些企業為圖小利與無法開出正規增值發票的企業合作，就會帶給企業在稅務籌劃工作方面的重大阻礙，也為企業發展帶來潛在的風險與危機。
三、對稅收籌劃工作的改進建議
當前財務管理的重中之重是稅收籌劃工作，想要有效的降低企業生產經營成本，保證企業資金鏈的安全，就必須完善稅收籌劃體系。同時做好稅收籌劃工作還有利于降低企業的法律風險，保證企業的安全穩定運行。
1.企業管理者增強對稅收籌劃的認識，培養企業稅收籌劃的管理人才。
企業必須在國家的法律法規的規定之內進行稅務籌劃工作，只有這樣才是受國家保護和支持的。但是就目前來看，許多企業管理者對稅務籌劃工作的認識存在偏差，認為稅務籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來為企業謀取利益。對此，增強企業管理者的意識是稅務籌劃工作順利開展的前提。企業管理者和稅務工作者必須在國家金融法律法規的允許范圍內，進行稅務籌劃工作。同時也必須跟隨國家政策的引導，才能為企業帶來最大的效益。符合國家法律和政策要求是稅務籌劃工作的前提。企業培養籌劃管理人才是解決當前人才缺乏的有效手段。新時期對稅務籌劃人才的要求也有所提高，不僅要精通我國的相關稅法和有關政策，而且需要了解企業的財務管理戰略以及企業的整體戰略目標。因此稅務籌劃人才必須是是財務和財務管理的高素質綜合型人才。企業可以通過內部自己培養稅收籌劃人才，也可聘請專業中介機構，如注冊稅務師事務所等方式解決人才匱乏的現狀。
2.重視稅收籌劃的整體性，采用先進的稅收籌劃方式和手段。
提高企業的整體效益是企業稅收籌劃的最終目的，但是稅務部門相對獨立，是很多企業存在的問題。通常稅務部門以本部門的利益放在首位，導致了其不能融入到企業整體的管理體系當中，使得雖然企業的稅負得以減輕，但企業整體的成本卻增加。因此，這就要求企業的稅務工作者需要有整體的全局觀念，站在企業財務管理和戰略管理的角度全面的進行稅收籌劃工作。同時，保證稅收籌劃工作人員及時了解財務信息，離不開先進的財務管理信息平臺，企業只有完善稅務管理信息平臺才能使工作人員依據信息及時進行制定或調整稅務籌劃策略。這有利于企業稅務籌劃管理目標的實現。3.重視對原始憑證的管理，確保企業發票的真實性。在新時期，企業原始憑證變得尤其重要，這是因為新會計準則的全面推廣。很多企業沒有重視原始憑證的管理是因為受到過去計劃經濟體制的影響，這對曾強原始憑證的管理是很大的阻礙。企業想要實現稅收籌劃的最終目標，就不能忽視對原始憑證的管理，因為原始憑證是稅收籌劃的最重要的依據。這就要求企業必須保證所有原始憑證都必須按規定，按流程的登記在冊，并派專人進行管理。隨著增值發票越來越重要，對其及時回收和保存也是企業必須重視的財務工作，保證增值發票的真實性，確保企業應稅發票安全是企業完成稅收籌劃工作的基礎。
四、結語
稅收籌劃工作對企業和國家宏觀經濟運行具有重要的作用。但是，必須客觀的認識我國部分企業在稅收籌劃工作的問題。只有企業重視稅收籌劃工作，做好相關調整改革工作，才能充分發揮稅收籌劃的積極作用。
稅收籌劃論文4
［摘要］主要針對高新技術企業進行稅收籌劃的必要性展開了探究，并提出了可有效改進高新技術企業稅收籌劃的方式，從而總結得出稅收籌劃在高新技術企業的實際應用狀況，希望通過文章的探究，能夠為相關的人員提供一定的借鑒和參考。
［關鍵詞］高新技術企業;稅收籌劃;稅收優惠
1高新技術企業稅收籌劃的必要性
1.1有利于企業財務管理目標的實現
高新技術企業要想能夠有效地實現財務管理的目標，就需要企業能夠在保持平穩發展的基礎上，可以將經營成本最大限度的降低，實現成本的最優化，而要想做到這一點，就需要企業能夠采取合理的手段，將稅收的負擔盡可能地降低。企業可以利用合理經營的方式以及投資理財的方式來對稅收進行籌劃，合理的安排稅收籌劃。根據企業發展的方向和制定的發展戰略，來制訂稅收籌劃方案，從中選擇最為實用的稅收籌劃方案，以此來降低企業的稅收負擔。只有這樣才能夠使得企業財務管理目標能夠高效的實現，從而保障企業財務管理的發展。
1.2稅收籌劃是企業財務決策的重要組成部分
高新技術企業的稅收籌劃，在企業財務決策中占有重要的地位。而高新技術企業的財務決策主要針對的內容就是籌資、投資、生產經營以及利潤分配。這些企業的財務決策內容或多或少的都會受到稅收的干擾。針對這一點來說，進行稅收籌劃就有其一定的必要性，也體現出了稅收籌劃在企業財務決策中所占有的重要地位。在對高新技術企業進行稅收籌劃的過程中，需要充分地考慮到籌資決策這一內容，而要想使得籌資決策可以最終實現，就需要合理地進行資金的籌措以及資本的籌措，可以通過不同的渠道以及途徑來對資金進行應用和籌集，建構相應的稅法，在稅法中針對成本標準進行詳細的規定，并將成本獲取的方式進行有效的列舉，要想實現籌資成本的有效降低，就需要充分地考慮到籌資活動在開展的過程中所產生的納稅因素。高新技術企業在進行投資決策的時候，要注意合理的觀察投資活動，對投資活動所產生的稅收所得，依據稅法來進行嚴格的制定，從而使得高新技術企業能夠合理的對稅收進行籌劃。
1.3稅收籌劃有利于企業財務管理水平的提高
高新技術企業往往在對財務進行經營決策之前，都需要針對稅收進行籌劃，之所以要這樣做，就是為了能夠對高新技術企業的經營行為進行合理的約束，使得企業能夠向著正確的方向發展，從而保障企業可以實現長遠可持續的發展。在約束了高新技術企業經營行為的基礎上，就可以有效的使得企業的財務管理活動可以實現良性的發展，這樣有助于提高企業的財務管理水平，幫助企業進行相關戰略的選擇，實現企業經濟效益和經營管理的統一。
1.4稅收籌劃有利于企業戰略規劃的完善
高新技術企業的戰略規劃與稅收規劃之間是一種戰術選擇的關系，也是一種整體目標實現與手段應用的關系。稅收籌劃能夠有效地幫助企業進行戰略決策制定，使得企業能夠合理地確定其發展的方向，在對高新技術企業進行戰略制定的過程中，需要充分考慮到稅收問題以及企業實際的發展狀況這一因素，并在此基礎上進行稅收籌劃，使得企業與稅收之間的關系能夠更加的明確，嚴格地根據企業戰略規劃來對稅收籌劃方法進行選擇，以保障企業戰略規劃的制定和有效完善。
2完善高新技術企業稅收籌劃的措施
2.1不斷建立健全稅收法制
針對相關的稅收條款應該實施有效的完善處理，使得條款的解讀更加的簡單易懂，在稅收的法律條款中，需要對細節方面進行完善，使得相應的條款有著較強的適用性。這樣就可以使得高新技術企業能夠實現對稅法的高度認識，從而可以進一步使得高新技術企業能夠約束自己的行為，明確自己的發展方向。在相應的稅法中，還要求能夠制定一些硬性要求，并對需要把控的標準進行詳細制定，從而保障高新技術企業能夠合理針對稅收進行籌劃。
2.2構建培養機制，塑造籌劃交流氛圍
企業要合理地構建人才培養機制，實現對相關人才的高度培養，為企業輸送高素質的人才。有效地針對人才進行培養，可以使得企業中形成一種良好的稅收籌劃氛圍，從而有助于推動稅收籌劃的發展。而要想使得人才培養機制可以得到合理制定，就需要積極地借鑒別國的優秀經驗，依據稅收規劃的實際需求，構建相應的人才培養機制，在人才的選擇上，要實現集約型的選擇，將注重人才數量轉變為注重人才質量，不斷地對人才的綜合素質進行提升，這樣就可以使得稅收籌劃能夠實現長遠的發展。另外，要想使得人才知識結構可以得到不斷更新，就需要對人才知識結構進行合理的優化，打造出一個永久性的學習機制，針對稅收籌劃人員進行積極的培養，使得這些人員的綜合素質和稅收籌劃水平能夠得到有效的`提高，以滿足稅收籌劃的需求。
2.3有關部門應該成立一批規模大、服務水平高的涉稅中介機構
要想使得稅收籌劃可以順利實施，就需要在保障原有規章制度的基礎上，合理地進行中介機構的設定，構建大規模以及高服務水平的有關稅收的中介機構，積極地對注冊稅務師以及相關稅務人才的考核制度進行完善處理，從而可以有效地針對稅收人員的行為進行合理的約束，以保障稅收籌劃工作的順利進行。
2.4企業應該參考一些成功的案例
高新技術企業的稅收籌劃，應該注重借鑒國外的優秀成功案例，積極地吸取別國的經驗，再結合自身的發展情況來合理地構建具有我國特色的稅收籌劃工作，從而使得高新技術企業的經濟效益能夠得到有效的提高。高新技術企業不斷地對一些成功的案例進行應用和參考，從而使得企業能夠更加重視稅收籌劃工作，進而可以更好地提升稅收籌劃的工作效率。
3稅收籌劃在高新技術企業的具體應用
3.1實現費用最大化
稅收籌劃在高新技術企業中進行應用時，需要將所得稅法合理地控制在法定的范圍內，并且在保障稅收行為符合稅法規定的基礎上，合理地進行工資的列支，并且合理地對捐贈以及廣告費進行制定，從而減少費用的浪費，進而就可以實現費用應用效益的最大化。在相關優惠政策的基礎上，結合過渡時期稅收優惠政策，對于研發費用十分集中的投產初期具有重要的影響意義，而高新技術企業也可以通過恰當的選擇，從而充分實現稅收優惠。
3.2利用稅收優惠的其他方式
一是稅法規定對于符合國家需要重點扶持的高新技術企業可以按減15%的稅率進行納稅，但是研發費用占收入總額的比例有相關的要求，因此想要享受稅收優惠必須對企業的研發費用進行長遠計劃。二是技術轉讓方面的優惠，企業所得稅法規定，一個納稅年度內居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。由此可以看出，計入研發費用可以享受更多的稅收優惠。當然這只是理論層面的討論，在實務中還需要注意到開發成本和可以享受稅收優惠的研究開發費用是有差異的。
4結論
綜上所述，高新技術企業進行稅收籌劃有其一定的必要性，根據高新技術企業的發展狀況以及各種活動的開展情況來進行稅收籌劃，可以使得企業能夠制定出具體的發展戰略，從而明確企業的發展方向，保障稅收籌劃在高新技術企業中應用的合理性。而要想使得高新技術企業的稅收籌劃可以充分做好，就需要企業與各個部門之間進行密切的配合，有效地發揮出稅收籌劃的實際作用，從而使得高新技術企業能夠實現長遠可持續的發展。
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稅收籌劃論文5
摘要:稅收是企業的收益在企業與國家之間進行分配的結果，納稅會導致經濟利益流出企業，因此如何進行合理的稅收籌劃直接關系到企業管理目標的實現。本文將闡述稅收籌劃的含義，并基于新的企業所得稅法以企業所得稅為例闡述稅收籌劃工作的新趨勢。
關鍵詞:稅收籌劃 應用 新企業所得稅法 稅收籌劃辦法
稅收籌劃，又叫納稅籌劃，是企業財務管理的重要組成部分。企業在遵守稅法法律法規的情況下，減輕稅收負擔，實現經濟利益的最大化或企業價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現代企業管理中的應用:首先企業可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如，在投資時，可以選擇國家扶持的行業或者區域，為了促進投資，在這些行業或地區稅負相對較低，有些稅種可以少交或不交，企業也可以獲取最大的稅收利益;其次企業在籌資過程中的稅收籌劃。例如，總所周知的兩種籌資方式，股本籌資和債務籌資，根據稅法規定，企業支付的股息、紅利不能計入成本，而支付的利息則可以計入成本;再次企業在經營過程中的稅收籌劃，這是納稅籌劃的重點。例如，采購環節的'稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行，銷售商品方面可采取折舊銷售、現金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔，在會計核算上，存貨計價方法和固定資產折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中，企業多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業所得稅法下企業避稅途徑的差異
20xx年我國頒布新的企業所得稅法，作為一般企業的主要非流轉稅種，所得稅部分是企業合理避稅籌劃的重要組成部分，因此透徹研究新的所得稅法是企業必須完成的功課，也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法，對企業合理避稅有明顯影響的差異性制度體現在以下幾個方面:
1.新企業所得稅法實現了公平競爭
新稅法為實現公平競爭的目的，取消了頒布多年的外商投資企業所得稅法，將內外資納稅人的身份及稅收待遇統一起來，這使得通過變身為外商投資企業達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業所得稅法改變了原有的部分優惠政策
新企業所得稅法將原來的“區域調整為主”的稅收優惠政策，改為以“產業調整為主、區域優惠為輔”的政策，很多企業在過去通過選擇經濟特區、經濟開發區和高新技術產業開發區等地點為注冊地，以用這些地區的稅收優惠政策，以達到合理避稅的目的，在新稅法下這些都已失效。
3.新企業所得稅法規定企業報稅時需要附送關聯業務報告
新企業所得稅法下特別設立了“特別納稅調整”一章，其中規定企業在報稅時，還需要報送年度企業關聯業務往來的報告，同時，稅務機關也在日常的檢查工作中，加大對企業關聯業務的檢查，這使得企業利用關聯交易合理避稅的做法也無法實現了。
三、新企業所得稅法下企業稅收籌劃的新途徑
1.對企業組織形式的所得稅稅收籌劃
如上所述，新的企業所得稅法關于企業組織形式、稅率和稅收優惠等方面的規定有比較大的變化。在實際工作中，大型企業在生產經營過程中會設立很多下屬公司，因為不同的企業組織形式，其所得稅稅負也是不一樣的，因此這些下屬企業的組織形式如何選擇就給企業的合理避稅提供了一些途徑。
子公司屬于獨立法人，單獨核算，但如果子公司屬于小型薄利企業，稅法規定可以按20%稅率繳納企業所得稅，這樣會使整個企業集團的稅負降低;而分公司屬于非獨立法人，與母公司合并納稅，那么如果分公司前期投入較大，在設立初期就會有虧損產生，合并繳納企業所得稅能降低整個集團的應納稅所得額，達到避稅的目的。
2.針對收入確認時間的合理避稅
企業的會計計量主要是以權責發生制作為基礎，對于企業收入的確認和計量這點尤為重要，同樣在稅法的規定中，在不同情況下企業收入的確定時間同樣存在差異，而收入是企業繳納所得稅的基礎，這就為企業提供了一些合理避稅的途徑。
企業的收入主要來自于銷售商品，而銷售商品的形式有很多種，直銷直付、直銷分付、分期預收、委托代銷等等，對于不同的銷售方式，其銷售收入的確認時間也不盡相同，例如采取直接收款方式銷售的，以收到貨款或取得索取貨款的憑證，并將提貨單交給買方的當天，作為銷售收入的確認時間;若采取分期收款方式銷售，則以合同約定的收款日期作為收入的確認時間;而如果采取訂貨銷售和分期預收貨款銷售方式，則在貨物發出時確認收入;在委托代銷商品銷售的情況下，則以收到代銷單位的代銷清單時確認收入。
由上面的規定可以看出，企業在銷售商品時，可以主動選擇合適的銷售方式，達到推遲收入確認時間的目的，從而可以推遲相應所得稅的繳納，所推遲的應納所得稅額，相當于一筆無息貸款。當然，這也需要企業綜合考慮各種因素，不能只為避稅而忽視銷售收入的及時收回，以免造成不必要的財務風險。
3.迎合國家立法意圖的合理避稅
上述兩種避稅方式，對很多企業來說可操作空間是很大的，但現階段可以說，符合國家政策導向的途徑應當是更加穩妥。例如現在是我國經濟結構轉型的重要階段，國家鼓勵企業走高新技術路線，積極研發新產品和新技術，在新的企業所得稅法就規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。企業可以迎合這個導向，積極開發新技術和新產品，加計扣除的部分便可以為企業規避很大一部分納稅開支。
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稅收籌劃論文6
一、引言
稅收是我國財政收入的一種最主要的形式，同時也是每個納稅企業應當承擔并且履行的義務。在法律所允許的范圍內，企業合理的進行稅收籌劃，這樣不僅可以降低企業的運營成本，還可以提升企業財務管理的水平，對企業的發展意義重大。在當今經濟飛速發展的大環境下，企業間的競爭越來越激烈，加強稅收籌劃是企業首當其沖重視的一個問題。
二、當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題
1.對稅收籌劃的理解不夠透徹與全面
目前，一些企業的納稅人以及財務管理人員對稅收籌劃概念理解并不是很全面，甚至比較模糊。一部分人認為稅收籌劃就是變相的偷稅漏稅，是不符合國家稅收規定的做法，是國家稅法不允許的，是違法的，與國家利益背道相馳。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國稅收制度不斷改進的今天，稅收籌劃是否能發揮出它的作用。例如現階段不少集團企業在稅收籌劃的過程中，只考慮單個稅種的籌劃，而沒有整體全面的考慮企業整體的賦稅。導致企業在某一個稅種上面減輕了賦稅，實際上從企業整體考慮，企業并沒有減輕賦稅。綜上所述，企業的財務管理對稅收籌劃認識不正確，是制約稅收籌劃發展的要素。
2.財務管理中稅收籌劃專業人才的缺乏
我國目前處于稅收人員短缺、供不應求的一種狀態。大多數企業都不具備專職的稅收籌劃的工作人員，企業內部的財務管理人員稅務知識有限，對我國稅收制度的分析能力不夠，對國家政策掌握的不夠具體。很多企業都因為財務人員對稅收政策的理解有誤，促使企業稅務籌劃存在風險。一旦發生錯誤，就不存在事后彌補的機會。所以從事稅收籌劃的人員必須具備一定的財務知識，而且要掌握全方面的國家稅收政策，才能做好企業的稅收籌劃工作，對企業的經營起到保駕護航的作用。
3.我國尚未建立完善的稅收法制體系
相比于西方發達國家，我國在法制體系方面需要完善的空間很大，其中就包括我們的稅收法制體系。稅收法制體系的不健全，導致我國企業財務管理無法正確的進行稅收籌劃工作。我國稅法的宣傳力度不夠深入人心，導致了我國國民對稅法的意識不夠深刻，意識不到稅收的真實含義，在很多企業的心理，稅收只是單純的納稅。造成了社會上很多企業把稅收籌劃當做規避法律風險的一種手段。
4.企業過度追求自身利益，忽視稅收籌劃的風險
企業財務管理中的.稅收籌劃工作是一項需要前瞻性的工作，需要財務管理人員對稅收籌劃可能引起的結果進行預測、稅收籌劃的過程中遇到的偏差。稅收籌劃人員要對所有相關因素都全面的掌握并且提出解決辦法，提前的做好防范，在最大程度上減低風險和損失。稅收籌劃過程中可能存在的風險例如稅收政策的改革與變化，稅收執法人員在執法過程中造成的偏差，會導致先前的稅收籌劃不適應于新的稅法政策，而執法人員因執法地區不用、時期不同可能出現偏差，給稅收籌劃造成風險。
三、提升企業財務管理中稅收籌劃的對策
1.企業加強對稅收籌劃工作的重視程度
稅收籌劃工作能夠提升企業財務管理整體的工作水平，有利于企業經濟行為有效的選擇，增強企業的競爭能力。同時我們進行稅收籌劃，就是為了控制企業的成本支出，減輕企業的賦稅，實現企業經濟效益最大化，與企業財務管理的目標是一致的。稅收籌劃有利于企業減少或者避免受到稅務處罰，因為我們的稅收籌劃工作一定是經過深思熟慮展開的，充分的考慮了國家的稅收政策，在法律允許的范圍內，通過對經營、投資等安排與籌劃，盡可能的做到節稅。另一方面，從國家的角度出發，稅收籌劃有助于國家稅收收入與財政收入的增加，使社會效益與經濟效益有機的結合起來。這就需要相關的人員加大對稅收規劃內容以及目的的宣傳，使企業可以結合自身的特點，在法律允許的范圍內，財務管理制定合理的稅收規劃，為實現企業最大的利潤空間做出貢獻。
2.建立稅收籌劃工作機制
為了更好更快的開展企業的稅收籌劃工作，提高企業財務管理的水平與質量，企業應該加強對財務人員稅收籌劃知識的培訓，幫助財務人員充實自己的稅收籌劃知識，了解國家的稅法政策與財務規定。企業要同時健全稅收籌劃工作的機制與稅收籌劃風險評估機制，確保財務人員可以考慮到稅收籌劃會遇到的問題，有效的規避風險，保證稅收方案的可進行性。
3.稅收籌劃應著眼于企業長遠的發展，爭取企業經濟效益的最大化
稅收籌劃應該更加注重企業發展的前景，不要只關注單一的稅負最低的稅種，要保證企業的凈利潤最大化。這就要求財務管理人員在提出稅收籌劃法案前，要綜合的考慮各方面因素。在稅收籌劃降低企業稅負的同時，要全面考慮財務管理的全過程，根據財務工作內容分工的不同，選擇合理的，風險最少的稅收籌劃方案。一定要比較降低賦稅帶來的收益是否可以抵消銷售收入的下滑，或者成本、費用的漲幅，要權衡其中的利益關系。
4.培養稅收籌劃人才
稅收籌劃工作是一項對人才要求極高的工作，因為我國稅收種類的多樣性與復雜性，各行業、各企業的差別性以及納稅的特殊性、外部條件體制的制約性，都要求稅收籌劃工作人員的專業技能，以及應變能力，同時還要有一定的財務知識基礎做輔助。因此，國家與企業都應該加大對這一方面的投入，在我國高等學府開設稅收籌劃專業，儲備稅收籌劃人才。另一方面，還可以培養在職的會計從業人員，因為他們的日常工作中也會接觸到稅收籌劃，不至于毫無基礎，接收起來稅收籌劃的內容會相對容易，提高他們的綜合能力。
四、結語
總之，在我國市場經濟飛快迅猛發展的今天，各個企業之間的競爭日益激烈，而企業的凈利潤效益是競爭中的重中之重，那么企業稅收與企業利潤是密不可分的。所以稅收籌劃已經成為提高企業競爭力與壓縮成本的關鍵手段，在企業財務管理中發揮不可或缺的作用。這將進一步要求企業的管理者，正確的認識稅收籌劃，注重培養稅收籌劃的人才，建立稅收籌劃體制，實現企業的可持續性發展。稅收籌劃必將成為越來越多企業的選擇，也是形勢發展的需要，也必將有更多人去從事理論與實務的研究與探索。
稅收籌劃論文7
【摘要】目前有許多企業財務管理中對于稅收籌劃的應用仍舊存在一定的誤解及問題，這不僅阻礙了企業正常的稅收籌劃工作的有序開展，還易于使得企業無端遭遇不必要的稅務風險，從而使得相關稅務機關對其不當的稅收行為處以滯納金、罰款甚至于要承攬一定的刑事責任。因而，有必要對于企業在其財務管理過程中的稅收籌劃出現的問題進行一定的剖析，并針對問題提出相應的解決策略。本文將從稅收籌劃在企業財務管理過程中的應用入手，并提出企業財務管理中對于稅收籌劃的應用存在的問題，最終提出相應的解決策略。相信通過本文較為粗淺的論述，為企業財務管理中的稅收籌劃正常開展提供一些較為不成熟的建議，從而為企業實現財務管理目標發揮應有的作用。
【關鍵詞】財務管理;稅收籌劃;問題;對策
由于我國對于稅收籌劃開展的較晚，許多人將稅收籌劃工作誤解為單純的“合理避稅”，更有甚者將其誤讀為如何想辦法偷逃稅款，且即使出現了一定的稅務風險還堂而皇之的將其冠以“稅收籌劃”的名詞，其實這都是對于稅收籌劃工作的誤解。稅收籌劃又被稱作稅務籌劃（英文為TaxPlanning），稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或是投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或是遞延納稅目的的一系列謀劃活動。
一、企業財務管理中稅收籌劃的應用
企業財務管理涉及融資活動、投資活動以及日常經營活動，而上述財務管理活動與稅收籌劃有著一定的關系。企業在進行相關的決策過程中，稅收籌劃是一個較為關鍵的環節，因而提高財務管理中的稅收籌劃可以有效的規避稅收風險的同時，節約一定的納稅成本。
（一）企業融資過程中的稅收籌劃
企業融資過程涉及融資成本及財務風險兩方面問題，因而企業的融資過程中的稅收籌劃應綜合考慮上述問題。以租賃業務為例進行說明，企業的租賃業務分為融資性租賃與經營性租賃兩方面。融資性租賃：會計準則及企業所得稅將融資性固定資產視為企業的自有資產，允許計提折舊并計入當其的生產成本或管理費用，作為利潤的抵減項，從而減少應納稅所得額；經營性租賃：租入的固定資產不作為企業的自有資產管理，不能計提折舊，但企業付出的租賃費用可以計入當期費用在企業所得稅稅前列支。企業應針對自身的資產使用情況，選擇固定資產的租賃方式。
（二）企業投資中的稅收籌劃
我國企業所得稅對于企業對外投資的特定地區有著一定的稅收優惠，這包括四大經濟特區、沿海開放城市的經濟開發區、高新技術開發區和老少邊窮地區。企業在進行對外投資決策過程中，應該顧及國家對于特定地區的稅收優惠，在同等條件下可以考慮選擇享受優惠的地區。
（三）企業日常生產經營中的稅收籌劃
企業生產經營管理中，收入及費用的確認時點會決定企業的所得稅繳納的時間，因而對于收入及費用的確認問題應該予以一定的稅收籌劃，從而起到延遲納稅的目的。企業的收入取得及費用的列支兩方面都要利用到企業會計政策的選擇。對于收入確認問題，在本著稅法遵從度原則基礎上，盡量推遲確認的時間或是分期確認；對于費用盡可能提前確認或是一次性列支。另外，要盡可能的縮短固定資產折舊、無形資產的折舊及推銷期限，從而加大當期的'費用，減少應納稅所得額。
二、企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題
（一）企業對于稅收籌劃的認知度不夠
我國的社會主義市場經濟機制還有待進一步的完善，稅收相關法律制度的變動幅度相對較大，一些企業的財務人員對于稅收法律及相關稅收政策掌握的還不很成熟，因而在稅收籌劃的認知度方面存在一定的問題。具體存在著兩方面的誤區。一方面，認為稅收籌劃就是偷逃稅款。產生這種想法的人是對于稅收法律沒有完善的熟識，不了解納稅的意義和稅法制定的指導思想，并對于稅收違法行為的風險承擔不很清楚，從而出現了這種錯覺；另一方面，是覺得稅收籌劃就是盡量少繳稅款。誠然，稅收籌劃的目的是為了遲繳、少繳以及不繳稅款，但是擁有這種想法的人則忘卻了財務管理在稅收籌劃中的應用，企業的經營是為了獲取利潤的，而稅收籌劃應服從于價值最大化目標，而不能單純的為了籌劃而籌劃，應該具有一定的全局意識。
（二）忽視稅收籌劃過程中的相關風險存在
稅收籌劃所涉及的專業較多，如稅法、會計、管理學以及其他相關專業技術知識，其本身具有一定的風險。同時，客觀地講近些年來隨著國內稅收征管體制的日益完善，給企業的稅收籌劃工作帶來了一定的難度。片面的追求稅收籌劃有可能給企業的生產經營帶來一些不必要的財務風險、稅務風險。實際工作中，有些企業認為只要進行稅收籌劃就可以減輕企業稅負，而很少考慮稅收籌劃中易于遭遇的稅務風險，所謂“只見利而不見害”，這種觀點是要不得的。
（三）相關的稅收籌劃人才缺乏
稅收籌劃工作需要的是對于稅法有著較好把控的綜合性人才，但從目前來看，企業之中對于稅收籌劃人才相對缺失，甚至有些企業認為稅收籌劃工作可以外包給社會中介機構進行。但是，問題是每個企業的生產經營特點及其他所面臨的問題都存在著千差萬別，中介機構對于企業的一些特殊情況也未必能掌握的那樣好，如此一來則有可能給企業的稅收籌劃工作帶來了一定的風險。另外，企業的稅收籌劃應該站在財務管理的視角上進行，這就需要對于企業的整體運營狀況有一個把握，這是一個局外人難以做到的。因而，相關人才的缺乏是企業財務管理中稅收籌劃應用中存在的又一個問題。
三、解決企業財務管理中稅收籌劃存在問題的相應策略
（一）提升對于稅收籌劃的認識，注意稅務風險防范
合法性是稅收籌劃的一個重要指導思想，企業在進行稅收籌劃過程中一定要提高對于稅法及其他相關法律的遵從度，而不能盲目的為了節省納稅成本而采用一些違法手段。要知道，我國稅收法律體制的建設經歷了很多專家、學者的實踐論證，還是很嚴密的，想鉆稅法的空子來搞稅收籌劃難度還是較大的。同時，企業在稅收籌劃過程中還要注意相關風險的規避，而不能盲目的為了節稅而節稅，不顧及稅務風險。要知道，我國對于稅收違法行為的處罰還是較重的，企業對于稅務風險問題，要給予高度重視。
（二）稅收籌劃以財務管理為指導思想
企業價值最大化是財務管理的主要目標，因而企業在稅收籌劃過程中要遵循為財務管理服務的原則。企業在進行稅收籌劃時，應考慮財務管理中的相關指標如本量利、EBIT、投資回收期、投資報酬率指標，這樣才會使得稅收籌劃更具有實用性。
（三）注意稅收人才的培養及引進
企業進行稅收籌劃工作還是要立足于從自身財務人員中選擇，這是因為自己的財務人員對于企業還是較為了解的，對于企業的經營方向、經營特點有著一個客觀的認識，從而在開展稅收籌劃中相對能夠得心應手。因此，企業應該對于自身的財務人員加強相關稅收政策、法規的培訓，鼓勵其參加一些諸如注冊會計師或是稅務師的考試，從而提高其業務水平。另外，還可以適當引進稅務業務水平較高的人員充實到企業中來，為企業的稅收籌劃工作出謀劃策。隨著我國國內社會主義市場經濟建設的不斷發展與完善，稅收籌劃在企業財務管理中的地位日漸增高。企業實施財務管理過程中通過稅收籌劃實現了節約納稅成本、降低及規避稅務風險，并提升企業經濟效益的目的，從而為促進企業實現價值最大化財務管理目標發揮了積極的促進作用。可以說，稅收籌劃是企業加強自身財務管理過程中相當重要的一個環節及工作重點。因此，企業應該從提升稅收籌劃的認知度、加強稅收籌劃中的財務管理指導思想以及稅收人才的培養等幾方面入手，來提高企業財務管理中稅收籌劃應用的水平。
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稅收籌劃論文8
稅收籌劃指的是企業在遵從稅收法律法規及其他相關法規的基礎上，在納稅行為發生前，對尚未發生的經濟業務進行一定的計劃、籌劃，使得企業達到延期納稅、少繳、不繳稅款的目的。國家為了鼓勵出口以及政治、經濟目的的需要，對進出口企業所發生的對外經濟貿易往往會制定一些稅收的優惠政策，相關企業則可以在符合國內、國際相關法律法規的基礎上，運用稅收優惠政策進行一定的稅收籌劃，從而達到減少納稅成本支出，提高自身經濟效益的目的。
一、進出口企業實施稅收籌劃的策略
( 一) 利用匯率的走勢實現關稅的稅收籌劃
目前來看，出口企業在國際貿易結算中除以人民幣結算外，大多都以美元或是歐元結算，根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》規定，對于進出口貿易中所涉貨物以人民幣以外的貨幣計價的，應按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格，這樣就產生了匯率折算問題。而從關稅的計算方式來看，分為從價、從量、復合稅及滑準稅等四種，而這四種計算方式都與關稅完稅價格有關，關稅的完稅價格是需要按匯率折算成人民幣的，可以看出，進出口企業繳納關稅的多少同完稅價格與匯率的高低有著直接的關系。法律對于企業報關所依據的匯率有著如下的規定，每月使用的計征匯率為上1 個月第3 個星期三( 第3 個星期三為法定節假日的，順延采用第4 個星期三) 中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率;以基準匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現匯買入價和現匯賣出價的中間值。我們可以看到，雖然匯率都在實時的發生變化，但是企業報關所征收關稅的匯率是相對較為穩定，且對于企業來說是可控的。因為，所進出口的貨物繳納關稅所采用征稅匯率與實際匯率存在著時間差，使得上月末與下月初報關繳納關稅時的完稅價格也同樣存在著價差的問題。并且相關法律規定，進口貨物在進境之日起十四日內向海關申報( 如為轉關貨物其申報遞延時間會更長) 不征收滯報金，這為節稅籌劃也提供了時間上的可操作性。
( 二) 改變采購來源方式對增值稅的稅收籌劃
我國對于貨物出口的增值稅的優惠政策分為“免抵退”、“免、退”兩種方式，前一種方式適用于生產型企業自營出口方式，后一種方式則是針對不具備生產能力的出口企業或是其他企業而言的。以進出口貿易公司為例，其選擇的采購來源方式如果不同，其退稅金額及出口貨物的成本就會不同。原因在于，從小規模納稅人處購進貨物，其稅率為3%，那么退稅率也是3%，而從一般納稅人處購進貨物，退稅率一般都低于其稅率，從而使得兩稅率的差額計入出口貨物成本。
現以某進出口貿易公司為例進行分析：
某外貿公司需要采購價值為1000 萬元的`貨物進行出口，其增值稅稅率為17%，出口退稅率為15%，現對從一般納稅人及小規模納稅人處購進貨物進行比較：
方案一：從小規模納稅人處購進，可取得普通發票金額為1030 萬元。退稅金額= 普通發票所列金額÷(1+ 征收率)x 征收率=1030÷(1+3%)x3%=30 萬元，其出口貨物成本為1000 萬元;
方案二：從一般納稅人處購進，取得增值稅專用發票的價稅合計為1170 萬元;退稅額= 采購價x 退稅率=1000x15%=150 萬元;出口貨物成本：1170-150=1020 萬元。
從上述兩方案中可以看出，方案一可比方案二的出口貨物成本降低20 萬元，兩個方案的差額就是不予退稅的金額。因此，外貿進出口企業應該從小規模納稅人處購入貨物進行出口。需要注意的是，有進出口經營權的生產型適用“免抵退”稅收優惠政策的企業，還是應該從一般納稅人企業購入原材料進行生產、加工。
二、稅收籌劃中應注意的風險
( 一) 避開出口退稅的陷阱
據統計，稅收收入占我國財政收入的90% 以上，可以說是國家的命脈。由于國內鼓勵出口，對于進出口企業對外貿易給予一定的優惠政策，但是，對其稅收的征收管理還是較為嚴格的，因而對于出口退稅的手續辦理方面審查較為仔細。而相關企業的財務人員由于對出口退稅業務不是十分精通，對一些退稅政策的把握不是十分到位，很容易踏入“稅收陷阱”。比如，進出口企業應在稅務機關規定的時限內辦理相關業務，但由于不及時辦理造成不但本應享受的稅收優惠政策沒有享受到，還有可能遭受稅收征管部門處以滯納金、罰款的處理。再比如進出口企業應該按稅法規定的時限取得相關的單證，但由于其財務人員的疏忽沒有按期取得，稅務機關則將會對其采取追繳稅款方式，這樣會使得企業得不償失。
( 二) 企業要提高對于稅法的遵從度
進出口企業的稅收籌劃工作，應該本著對稅法高度遵從的前提下進行，切不可為了一時的小利而冒違反國家法律法規的行為。我國對于通過出口進行騙稅的打擊力度是相當大的，國內因為虛報出口業務而騙取退還增值稅、消費稅的業務都會施以重刑，所以，進出口企業的負責人及相關財務人員一定要按照稅法的規定，謹慎辦理相關進出口涉稅業務。
三、結語
進出口企業的稅收籌劃工作開展，對于企業節約納稅成本、降低出口成本、增強其國際市場的競爭力都是非常有利的。企業相關人員應該要嚴格遵守稅收法規及其他法律、法規的基礎上，熟練掌握相關進出口涉稅業務，以其達到規避稅務風險，提高企業獲利能力的目的。
稅收籌劃論文9
營改增稅收籌劃研究
摘 要：“營改增”政策是我國增值稅改革的重要舉措，其能夠有效避免重復征稅，降低企業稅收負擔。高新技術企業受“營改增”影響較大，本文以TS數字技術開發有限公司為例，結合國家“營改增”政策的相關規定，對企業進行流轉稅的納稅籌劃，并向企業提出有效合理的建議。
關鍵詞：營改增;高新技術企業;稅收籌劃
近年來，世界經濟趨于一體化，對于我國的高新技術企業來說，是一把機遇與挑戰并存的雙刃劍。首先，高新技術產業對于國民經濟發展的重要作用已得公認，國家給予了其在稅收和投資方面的優惠政策;但是，對于競爭激烈的國際市場，我國的高新技術產業有待發展。對于“營改增”的施行，在滿足企業發展要求的同時，不僅減少了稅收，還為企業提供了強有力的支持。
一、TS數字技術開發有限公司的基本情況
TS數字技術開發有限公司(簡稱TS公司)于20xx年4月成立，為增值稅一般納稅人，致力于應用信息物聯網技術。主營業務為軟件開發，社會公共領域某些專項解決方案，并為客戶提供計算機和網絡通訊系統的技術及維護服務，以及相關的咨詢業務。
二、營改增”對TS公司的有利影響。
1.有利于轉嫁稅負，減輕稅收負擔。營改增之前，TS公司繳納5%人營業稅，改革之后的增值稅率為6%，單純從數字來看，稅率提高了1%，但實際稅負卻是在降低的，原因在于增值稅可抵扣進項稅額。
2.有利于資金節約，推動可持續發展。在生產經營條件不變的情況下，TS公司的稅負明顯減小，提高了公司的競爭力和利潤水平，增強了投資積極性。但同時要求TS公司進一步細化上下游產業鏈，財務人員和管理層要理解透徹與企業發展相關的各項稅收政策，從而更好地服務于企業。
三、TS公司稅收籌劃方法
1.軟件銷售業務的籌劃。TS公司內設研發部，負責設計、研發各項軟件，TS公司預計20xx年為某機械制造企業設計軟件，預計取得含稅收入為800萬，取得含稅采購成本為100萬。
(1)籌劃前TS公司應繳納的增值稅為(800-100)/1.17*17%=101.71萬;城建稅及教育費附加為101.71*(7%+3%)=10.17萬;企業所得稅為(800-100-10.17)*15%=103.47萬，該業務中TS公司納稅總額為215.89萬元。
(2)籌劃方案：將TS公司的多數研發人員從公司中抽調出來，單獨成立F公司，F公司中軟件開發人數全部為技術開發人數，則其所占總技術開發人數比例將達100%，超過了軟件企業認定中所規定的50%，同時F公司年營業額在500萬以上，將其認定為增值稅一般納稅人，F公司的.經營業務僅限于設計、研發各項軟件。F公司擁有自主采購權，F公司進行軟件的主要開發后將其銷售給TS公司，TS公司對軟件進一步生產和銷售。
F公司可申請認證成為軟件企業，擁有自主知識產權的著作權許可證，在銷售自行開發生產的軟件，可按17%稅率征收增值稅后，享受實際稅負超過3%部分即征即退的優惠政策。
預計F公司采購成本為100萬，此業務銷售給TS公司的軟件產品銷售額為500萬，經TS公司進一步加工再銷售的金額為800萬。
對于TS公司，企業繳納的增值稅為(800-500)/1.17*17%=43.59萬;城建稅及教育費附加為43.59*(7%+3%)=4.36萬;企業所得稅為(800-500-4.36)*15%=44.35萬，合計為43.59+4.36+44.35=92.3萬。
對于F公司，企業應繳納增值稅為(500-100)/1.17*17%=58.12萬，而銷售收入的3%為500/1.17*3%=12.82萬，可知B企業實際繳稅增值稅12.82萬元，退稅45.30萬，F公司所得稅自盈利年度起可兩免三減半，因此設立當年不征所得稅，得F公司應繳城建稅及教育附加為(3%+7%)*12.82=1.3萬，合計為12.82+1.3=14.12萬;TS公司和F公司納稅總額為106.42萬。
因此，TS公司通過分設F公司節稅金額為215.35-106.42= 108.93萬。
2.對外簽訂合同的選擇。“營改增”試點過渡政策規定，提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅; 高新技術企業為了享受稅收優惠，不開具增值稅專用發票;而委托方為了降低采購成本，進行進項稅的抵扣，會要求高新技術企業開具增值稅專用發票。
因此，高新技術企業依客戶對增值稅的敏感程度不同，在簽訂合同時，改變合同類型，從而合理節稅。
當委托方為非增值稅納稅單位，例如國外客戶、未改制的科研院所等，其對增值稅抵扣不敏感時，高新技術企業方可真正享受到技術轉讓、技術開發收入免征增值稅的優惠。
預計20xx年，TS公司為國內某科研院開發應用軟件，TS公司預計向客戶銷售產品共400萬元(不含稅)，同時向該客戶收取技術轉讓及技術服務價款共200萬元。該軟件企業的銷售業務屬于既有產品銷售收入也有技術成果轉讓的兼營行為。
假設TS公司在接受業務時，與委托方分別簽訂了銷售合同和技術服務合同。技術轉讓及技術服務免征增值稅，銷售產品按照17%的稅率征收，則TS公司實際繳納的增值稅為400*17%=68萬元。
籌劃方案：客戶對進項稅抵扣不敏感，TS改變合同類型，僅簽訂技術開發合同。根據免征政策，則TS公司實際繳納的增值稅為0元
四、建議
稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，需要考慮經濟、政治、文化等諸多因素。企業必須根據自身的業務特點和行業特點，結合當地優惠政策，制定與企業自身發展相符的稅收籌劃方案，進行有效的籌劃，增強可行性。
1.企業應根據自身的實際情況簽訂銷售合同，應考慮買家對增值稅的敏感程度，對合同條款具體修改，對合同文本涉及稅務條款做出規范要求。
2.應呼吁稅務機關調整現有稅收政策，可將免稅政策由零稅率申報改為先征后返或即征即退模式，以便真正讓企業享受到稅收優惠，因為在“營改增”以后，技術開發、技術轉讓的稅收優惠政策，由于稅種的變動，實際上使多數企業不能真正享受到有關的免稅優惠。
3.企業需全盤考慮，使稅收優惠做到最大化，不僅從銷售收入的稅收優惠角度進行籌劃和分析，同時在進項環節，擴大企業的進項稅抵扣范圍。除流轉稅之外，國家對高新技術企業和軟件企業在所得稅方面也有稅收優惠政策，因此企業也應對此關注。
稅收籌劃論文10
【摘要】在電力企業的發展過程中，積極的進行企業財務管理能夠實現企業價值最大化。稅收是企業重要的支出，對于企業的經濟的效益具有直接影響。良好的企業的稅收制度對于企業的發展具有重要意義，能夠促進企業決策合理化，促進企業的持續發展。本文主要對電力企業財務管理下稅收籌劃的意義進行研究分析，并且，根據實際情況提出了一些以及希望能夠促進電力企業經濟效益，促進企業持續發展。
【關鍵詞】財務管理 風電企業 稅務籌劃
在現代企業發展過程中，現代財務管理是企業管理重要內容，對于企業的持續發展具有重要意義，能夠實現企業效益最大化。通常來說，企業財務管理的主要內容包括：企業籌資、投資以及相關的經營管理活動等。在電力企業發展過程中，由于電力的企業的壟斷局面已經被打破，所以，企業積極進行稅收管理十分必要[1]。在實際的電力企業稅收管理中，應該統籌兼顧，全面進行管理。就目前來看，我國電力企業在稅收管理過程中存在一些問題，嚴重影響了電力企業的發展。因此，積極進行電力企業稅收管理勢在必行。
一、稅收籌劃的概述
（一）稅收籌劃的定義
所謂的稅收籌劃指的是納稅人在不違反國家法律的情況下，在我國稅法允許范圍內對稅法所包含的優惠政策進行利用。主要內容包括了企業的籌劃投資、經營管理等多種稅收方案，然后在進行優化選擇，實現企業利益最大化。它的本質是市場經濟發展過程中一種企業行為[2]。
（二）稅收籌劃以及財務管理的關聯
稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，企業的財務管理目標對于稅收籌劃具有一定的決策作用。在籌劃納稅方案的制定過程中，企業不能單純為為例減少稅收壓力以及成本的減少，還要對企業財務管理目標進行考慮。主要由于，企業稅收以及成本的減少不一定能增加企業的經濟效益，同時，還要有可能導致企業籌劃方案缺乏一定的合理性，從而增加了企業的成本。
二、稅收籌劃在電力企業財務管理中可行性分析
（一）能夠積極的調整課稅對象的額度
在企業的稅收結算過程中，企業納稅的數額主要包含了一下兩個因素：第一種，課稅對象的金額；第二種，所適用的稅率。一般來說，不同的課稅對象所承擔的納稅義務也不同，相對于大部分企業的以及個別納稅人來說，企業的財產效益以及經營利潤能夠相互轉換，對于個體納稅人也是如此[3]。所以，納稅人可以將自己的財產進行分割，能夠到個人稅以及法人稅合理化。
（二）定義中納稅人具有一定的可變通性
一般來說，無論哪個稅種都有法律的界定范圍，納稅人在一定的范圍內進行納稅。這種法律界定主要包括了納稅對象以及實際納稅對象的差異。相關的納稅人如果可以能夠讓自己不成為該納稅人或者成為能夠減免征稅的對象，這樣的話就可以不用納稅，才能實現企業生產的多樣性以及企業發展的不平衡性，就超出了稅法的范圍之外。
（三）相關稅收的優惠政策
在納稅的過程中，稅收優惠政策能夠有效的減少稅收的負擔，主要表現在：稅收的范圍越大、方式越多、差別以及稅收的內容越豐富，納稅人進行稅后籌劃的范圍也就不越廣泛，并且，企業減免稅收負擔的潛力也越大，能夠有效的節約了企業資金。
三、稅收籌劃在電力財務管理中的應用
（一）電力企業財務管理過程中的稅收籌劃
電力企業財務管理過程中的主要內容包括：籌集資金、企業投資、效益分配得等。稅收籌劃對于企業財務管理內容具有直接影響。電力企業進行稅收籌劃主要是針對電力企業在發展過程中的融資、投資以及效益分配等方面，積極的從理財以及稅收兩方面對電力企業的財務管理整個過程中進行整體籌劃，制定對多種方案，然后，通過不斷的審核考慮，選擇一種最合適的籌劃方案，才能有實現企業的財務目標。所以，在電力企業發展過程中，相關財務工作人員應該根據企業財務管理的實際情況以及財務管理的過程中制定的合理的首籌劃方案，并且還要保證電力企業財務管理內容以及稅收籌劃內容的緊密聯系，這樣才能有效實現電力企業經濟效益最大化[4]。
（二）電力企業財務管理中稅收籌劃的應用方式
1.電力企業在實際的稅收籌劃融資過程中，相關的融資方式具有一定的差異性，所以，電力企業資金成本的列支方式在相關的法律規定也不相同。不管是隨后列支還是稅前列支，對于企業的效益以及納稅負擔具有一定的影響。所以，電力企業在籌劃過程中相關工作人員人員應該端工作態度，積極負責，才能保證籌劃的合理性，選擇最佳的融資方式。一般來說，電力在資金籌集過程中主要包括了債務資金以及權益資金兩大類。電力企業在稅后要償付相應股息，并且在稅前要將利息支付部分進行扣除，這樣能夠有效的減少企業納稅的基數，能夠有效的緩解企業的'納稅負擔，同時還能保證企業的債務資金成本少于權益資金成本，實習企業效益最大化。
2.稅收籌劃在電力企業效益分配過程中的應用。電力企業在發展過程中，稅收籌劃對電力企業的下效益具有重要作用，稅收策略對于電力企業效益分配具有制定的制約作用，因此，需要積極的制定合理的稅收籌劃。稅收籌劃在電力企業運行過程中發揮著巨大作用，積極的采取合理的籌劃措施能夠有效延長獲利的年度，提升電力企業的經濟效益。
四、現代企業稅收籌劃的原則
電力企業在發展過程中，積極的進行企業稅后籌劃是企業財務管理的重要組成部分。對于企業的發展具有深遠影響。一般來說，電力企業在稅收籌劃過程中所遵循的原則有：
（一）籌劃合法原則
電力企業在稅收籌劃過程中，積極遵守國家的相關法律。具體表現在：企業所進行稅收籌劃要在法律所允許的范圍內；企業不能違反國家相關的財務會計法規以及其他相關的經濟法規；企業在進行稅收籌劃時，要時刻關注國家相關政策的變化。
（二）稅收籌劃要順從財務管理總體目標的原則
稅收籌劃是企業在繳納相關的稅款以后，能夠保證企業效益最大化的過程中，其形式主要有兩種：企業選擇低稅負，能夠有效的降低稅收成本，提高企業的經濟效益。延遲納稅；企業無論選擇哪一種都能實現稅收成本最小化。
五、結語
綜上所述，稅收籌劃對于電力企業的發展具有重要意義，能夠實現電力企業效益最大化，促進電力企業發展。所以，企業在發展過程中，應該積極的進行企業稅收籌劃，把稅收籌劃貫穿與企業發展中的各個環節，保證電力企業在激烈的競爭中逆流而上。
稅收籌劃論文11
摘要：本文在簡要介紹土地增值稅的基礎上，分析了房地產企業土地增值稅稅收籌劃的優勢，進而提出了有關房地產企業土地增值稅稅收籌劃及清算的技巧，以求明顯縮減房地產企業的成本支出，對其以后的發展有所益處。
關鍵詞：房地產企業；土地增值稅；稅收籌劃；清算技巧
伴隨著我國房地產市場的發展，房地產企業的稅收也在持續增多，稅收金額也是一筆很大的數目。房地產企業的高管人員及財稅人員如果進行一系列完備的稅收籌劃，不但可以緩解企業的稅收壓力，增強企業的獲利能力，而且有助于縮減企業的稅收風險，更加迅速的實現企業的價值追求。
一、土地增值稅概述
土地增值稅的實施目的是適當增強國家對房地產開拓、業務行為的全面調控，限制土地炒價現象以保證土地的合理使用，進而維持國家穩定。土地增值稅具有如下幾個特征：一是征稅范圍相對廣；二是利用扣除法得出增值額；三是采用超率累進稅率；四是按照次數征稅；五是納稅時期、納稅方式依據房地產轉讓的現狀確定。
二、房地產企業土地增值稅稅收籌劃的優勢
（一）有利于完善稅收法律
在稅率上，土地增值稅采取了累進計算法，按照納稅義務人增值率的差異而選取對應的稅率。在土地增值稅稅收優惠待遇里，明晰了符合哪些情形可以免稅，增值率20%是關鍵的標準。一旦增值率高于20%，就不可以免稅。針對一般住宅而言，可在稅收優惠政策下進行適當的稅收籌劃。比如可依靠稅收籌劃適度壓低樓房售價，這樣不僅能避免減少企業的稅前收入，還很有可能帶來稅前收入的增多，這是由于在有差別的籌劃方式里，所降低的土地增值稅額度不一樣。如此特別的稅收優惠政策給房地產企業土地增值稅稅收籌劃帶來了契機，所以，在籌劃時要適當的運用。此外，在進行籌劃時，必須明晰其各種條件，比如與一般標準相符的小區住宅，在售出房屋時，其升值額扣掉項目金額的比重必須少于20%。如果企業的房地產項目是多個項目的結合，還要分別算出其增值額，不這樣做的話就無法利用有關的稅收待遇。
（二）有利于全面調控
加大對房地產的全面調控，能夠推動我國經濟更上一個臺階。稅收政策屬于宏觀調控中的關鍵舉措，對于房地產行業的成長有著關鍵的推進作用。比如房地產企業可依據土地增值稅的有關優惠政策決定是否注資和開建，以便減輕企業的資金壓力，從而使企業獲得很大的利潤。另外，稅收政策還有利于國家調整產業構成，實現市場資源的最優分配，推動經濟的繁榮進步。
（三）有利于增加房地產企業的收益
依靠土地增值稅稅收籌劃，不但增強了企業的繳稅認識度，也使企業的財務管理水準上升到了一個新層次，進而提升企業的運營收益。針對房地產企業，在支出、盈收等因素確定的情形下，繳稅金額與稅前利潤二者是此起彼伏的關系。經過稅收籌劃后，可以幫助企業采用適當的避稅手段減少企業的納稅金額，這對提高企業的運營效益有著關鍵的推動作用。
三、土地增值稅稅收籌劃及清算技巧
（一）全面利用稅收優惠政策
在稅率上，土地增值稅采取累進計算法，按照納稅義務人增值率的差異而選取對應的稅率。在土地增值稅稅收優惠待遇里，明晰了符合哪些情形可以免稅，住宅增值率20%是關鍵的標準。一旦增值率高于20%，就不可以免稅。針對一般住宅而言，可在稅收優惠政策下進行適當的稅收籌劃。比如可依靠稅收籌劃適度壓低樓房售價，增值比例不同，稅率也不同，在稅率臨界點的基礎上，計算出降價金額與稅收的數值相比較，適當降價或許能增加稅前收入，降低稅負，使公司利潤增大。并非銷售價額越高公司利潤越大。這是由于在有差別的籌劃方式里，考慮土地增值稅的同時，也需兼顧增值稅及其他稅種。對于成本的加計扣除費用的列支也是籌劃的重點，成立項目部，其成員的所有費用列入開發間接費而并非期間費用，計入的科目不一樣，直接影響著土地增值稅額。一塊地上，土地增值稅可以按辦理建設工程規劃許可證的時間不同而進行分別清算。如果一塊地上有高層、別墅及商業辦公樓等，合在一起清算，根據這塊地的容積率按照建設面積分攤的話，高層增值很少；但對于別墅來說，增值很大，土地增值稅按累計稅率交納非常不合適，這些問題就是籌劃的重點，預測收入、成本、費用、稅金等，適當的分開申辦建設工程規劃許可證，可以少交納土地增值稅，實現企業價值的最大化。根據清算政策，公司可以選擇先蓋什么、后蓋什么，因清算日期不同，對公司的`現金流及稅負也有一定的影響。
（二）恰當選取清算的時點
當前，國家在征繳土地增值稅時，采用了預征的方法，對預征率統一確定后，在項目核算完畢后計算土地增值稅。房地產企業在拿到預售資格后所獲取的資金收入依照固定的預征率上繳土地增值稅，當項目符合增值稅清算前提時再按規定核算。當前，我國各地政府在土地增值稅預征率制度上還有著相當明顯的差別，在對其進行預征時，如果應繳納稅款的額度高于清算時應繳納稅款的額度，就要立刻進行清算；如果土地增值稅預征要繳納的稅款額度低于土地增值稅清算要繳納的稅款額度，就要延遲清算。在詳細的籌劃方案里，企業必須關注對房地產項目清算時點的選取，當土地增值率低于其臨界值時必須盡早清算；與之相反，必須延遲清算。還要注意的是，必須在項目符合清算條件前的籌劃清算時點，唯有如此才可以增強企業在清算時點上的主動性，最大限度的為企業爭取利益。
（三）適度明確可扣除項目金額
土地增值稅應繳納稅款的多少，同所扣除的項目數額有著不可分割的聯系。適度的明確可扣除項目的金額，可以大幅度縮減土地增值稅稅額。借助稅收籌劃，可以明顯增多稅前利潤；雖說在籌劃的過程中，容易產生扣除項目金額增多的狀況，但是，基于整體的稅收利潤比較大，依然可以彌補項目金額過多的窘境，實現籌劃的目的。針對可扣除項目金額，需要參考企業的現實狀況，選取適當的額度，使稅前利潤抵達最高值，最終落實稅收籌劃的目的。
（四）合理參考土地增值稅的征稅范疇
房地產企業在開發建立住宅樓時，在一些情形下可憑借選取合作伙伴減少稅負，國家在有關稅法中也有類似的規定。依照制度分房供自己用的，姑且免于征收土地增值稅。若是對土地項目開拓，建成住房樓，那么在出售住房時，就要依照確定的稅率繳納土地增值稅。房地產企業在確定合作搭檔時，必須切實思考這個層面，合理參考增值稅對征稅范疇的界定，然后作出納稅籌劃。除此之外，還可利用房地產的代建房來減少稅款。房地產企業在代建房屋的過程中，獲得了相應的代建費用，但是這種代建費用單純是房地產企業的勞務費用，而竣工的房舍在未移轉所有權的前提下，是無須繳付增值稅的。此種代建房屋的方式，房地產企業必須首先斟酌最后的房屋用戶，然后進行適當開發，進而在一定范圍內減少稅款。
（五）科學選擇利息支付方式
房地產企業在上繳土地增值稅的時候，可借助借款利息支付方式的差異來做納稅籌劃。從如今借款利息扣除的限額手段來講，大體有如下兩類：其一，在銀行同期借款利率中，依照可扣掉的最大額度來扣除；其二，把利息費同其他費用相結合，大體上根據稅法確定的原則，即按房地產開發成本的10％以下扣除。不一樣的利息支付方式，所產生的減稅成效也不一樣，這樣能夠為房地產企業實現減稅目的提供可靠參考。
四、結語
由于土地增值稅稅收籌劃關涉到房地產開發的各個環節，對企業的財務活動而言，必須確定恰當的籌劃管控方案，使企業的管理和決策具備可靠的參考，從而緩解企業的資產壓力，提升企業的運營成效。
參考文獻：
[1]周文新.土地增值稅清算制度下的稅收籌劃問題研究[D].上海海關學院，20xx.
[2]劉君麗.房地產企業土地增值稅稅收籌劃及清算技巧探究[J].財經界(學術版)，20xx（03）.
稅收籌劃論文12
我國市場經濟快速發展，稅收政策也不斷隨之改革優化，作為市場經濟主體的企業單位，各項運營活動都要符合稅收管理要求，對應稅經營活動應該依法納稅。對企業而言，為降低企業成本，提高盈利能力，同時還要依法完稅。企業就需要通過科學合理的稅收籌劃管理方式，進行科學合法而且有效的稅收籌劃管理，從而降低企業稅負，節省運營成本。如何實現科學有效的稅收籌劃方式，為企業減少負擔創造價值，已經成為企業關注的焦點。想要做好稅收籌劃，首先應當了解稅收政策和相關法律法規，充分利用法律和政策惠利，為企業稅務服務。
一、企業稅收籌劃概述
稅收籌劃是指，企業在遵循相關政策法律法規的基礎上，對涉及投資籌資行為、購銷經營活動、股券收益分配、理財等活動時，充分利用政策法律給予的優惠利好，對企業的經營、投資等經濟活動事項，進行科學有效的籌劃管理，從而降低繳稅金額，減小企業支出負擔，創造利潤價值。簡單來說，稅收籌劃管理就是企業合理避稅，減輕負擔，最大化企業所得的活動。稅收籌劃是企業財務管理的重要工作內容之一，具有四個特點：
(一)合法性
稅務法是政府與企業間稅收繳納管理的基準，企業要依法繳稅。企業稅收籌劃的前提是完全符合稅務政策法律，實質是在一些納稅項目或環節沒有明確條文規定、納稅方式方法存在多種途徑可選擇時，企業出于保護自身利益做出的納稅決策。依法進行稅收征收管理的行政部門不應當作違法處理，這與偷稅漏稅本質完全不同。
(二)籌劃性
稅務征收的實際執行環節，是在企業的經營活動已經完成之后進行的，并且稅收金額計算規則是明確的，企業納稅義務滯后于經營行為。所以，稅務籌劃并不是經營活動結束后，想辦法規避稅收和減少納稅，而是在此之前，企業已經了解和熟悉稅收政策和相關的征收內容和辦法。企業根據政策法規結合自身實際經營情況，進行的科學的合理的符合法規的自我減負行為，是最大限度的尋求降低稅負的合理經營管理行為。
(三)專業性
企業稅務籌劃是一項專業的財會管理業務，同時也是企業通過多種方式方法減輕自身稅負的一種綜合管理活動。按稅收籌劃先后階段，可分為稅收預測、方法決策、納稅規劃等；按照所涉及的學科類別，包含統籌學、數學、財會學等。因此，稅務籌劃是一項囊括高等專業知識的綜合性管理活動，對從業人員有著極高的綜合能力和專業水準要求。稅收籌劃的專業性體現在兩點上：首先，企業的稅務籌劃管理由專門的財物會計審計人員進行，專業技能上是獨立的；其次，隨著經濟規模的迅速擴張，經濟活動的范圍、總量、方式方法也更加復雜多樣，單靠企業自身已無法滿足稅收籌劃要求，從而催生新的稅務代理記賬、咨詢籌劃行業，成為獨立的社會行業。
(四)目的性
稅收籌劃活動的目標是特定也是明確的。企業稅務籌劃管理的目標有四個：其一，最原始和主要目標是減輕企業納稅金額，這是稅務籌劃活動最本質和最核心的目標；其二，合理使用稅務政策，延長資金駐留時間，從而在經營活動中獲得時間價值。比如享受延期納稅、延長優惠政策等；其三，稅收籌劃要保證企業的經營往來的賬目、款項、稅務賬目是準確無誤的，沒有不符合稅務法規的行為，確保企業經營活動符合稅務法規要求，避免企業陷入稅務風險。同時，賬目無誤，能夠保護自身利益不受損失和侵害，為維護自身合法權益提供真實有力的證據資料；其四，稅收籌劃管理也是為企業了解自身經營狀態，盈利狀況和制定下一步的經營規劃提供詳細準確的訊息，保證企業真實的了解自身情況而進行經營決策。綜上，稅務籌劃必須是在稅務政策法規允許的框架內，進行的合理計劃統籌行為。在市場經濟環境下，企業競爭更加激烈，稅務籌劃是保證企業自身利益，同時也是創造直接價值的重要環節。企業能夠在充分了解稅務政策法規原理的基礎上，通過多種多樣以及合法合理的方式途徑，減輕自身稅負，享受法律保障，實現科學的稅務籌劃。
二、企業稅后籌劃方式探討
我國新稅法頒布并實施，在新的稅收征管模式下，企業應當怎樣更新和優化稅收籌劃管理，使自身納稅活動在滿足納稅要求前提下，合理籌劃稅收方式，更好的為企業發展服務。通過綜合分析企業的主要經營活動，稅收籌劃有三個主要環節。
(一)企業籌資活動
企業籌資活動是企業為尋求更好的經營發展，接受外界投資而進行企業資本調整變動的行為。企業籌資的稅收籌劃是通過科學規劃的資本運作產生的財務稅收。企業籌資環節中稅收籌劃的目的，是分析和核算企業資本變動對企業稅負產生的影響，通過稅收籌劃，確定資本結構變動的具體方式，達到減少稅務支出，使企業所得最大化。企業籌資渠道是多種多樣的，而不同的籌資方式也影響著稅務支出金額。企業籌資活動下的稅收籌劃作用之一，就是在籌資活動中，企業既得到所需的生產經營資金，同時盡量節稅，降低資金支出成本。企業籌資方式主要有銀行借貸、發行股票債券、租賃形式的融資等，其中的.權益性融資是要上繳所得稅的，然后才能用于分紅，好處是權益性融資是不需要企業嘗還的。債券性融資所得收益是可以稅前扣除的，但是這種資金是需要企業嘗還的。而介于權益性融資和債券性融資之間的融資租賃方式，是一種既可以實現融資，又可以合理節稅的籌資方式。總之，企業籌資方式的多樣，既為企業稅收籌劃提供了很大空間，也同時附帶資本和稅務風險，企業應當綜合考慮，保護和擴大企業所得。
(二)企業經營活動
企業獲得盈利收益的根本途徑是經營活動，企業的生產運營是企業生存的根本。在經營活動中的稅收籌劃方式主要有會計估計、財會政策、合理分攤來實現。企業財會政策包括固定資產的折舊核算、貨物產品計價方式的選擇等。固定資產折舊是指固定資產(如廠房、設備等)隨著使用壽命產生的損耗進行系統化的分攤，如分攤轉嫁到產品成本、日常費用中。稅法中折舊是有抵稅功能的，折舊額直接影響著成本、利潤和稅額。也就是說，企業通過合理的稅收籌劃，能夠達到明顯的節稅效果，但是企業一味尋求降低稅額，也意味著企業盈利能力的降低。所以，企業要綜合考慮整體的得失利益，合理進行稅收籌劃。
(三)企業的投資行為
企業投資行為發生在企業尋求更大發展，對外進行的兼并重組活動。不同的投資方式、地點、核算也影響著企業稅負水平。則，企業投資行為就成為企業稅收籌劃的另一個領域。企業投資活動下的稅收籌劃方式有四點：其一，企業可以通過采用長期投資核算模式實現稅收籌劃；其二，企業可以在申報環節延遲盈利時間，從而延長利潤在企業的駐留時間，將換取的時間價值轉化為更高的經濟價值；其三，將低稅率地區的利潤直接轉為企業擴大資本，從而規避利潤稅負；其四，通過直接的投資或者兼并本地廠家的方式，優化稅務籌劃，減輕自身稅負。投資環節的多樣性，為企業稅收籌劃提供了很大的空間和便利，在目前資本快速流動的經濟環境下，重視多種籌劃方式的合理利用，才能達到減輕和優化稅負的目的。
三、結語
企業稅收是企業密切關注和籌劃的重要方面，在符合政策法規前提下，企業自主進行科學合理的稅收籌劃，從而實現合法合理的減輕企業稅負，最大化企業所得。企業稅收籌劃不僅僅是應對國家稅收的單方面工作，同時也是企業提升自身管理的機會。我國政府和企業都應當有意識的引導企業建立科學合理的稅收籌劃方式，支持國家，服務企業，規范市場。
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稅收籌劃論文13
摘 要 ：房地產企業存在著開發成本高、資金量大、利潤率及銷售風險高、投資回收期長等諸多特點。近年來，我國房地產市場發展迅速，國家對房地產市場頻繁調控，房地產行業競爭越發激烈。在這種情況下，房地產企業為提高自身經濟效益，要做好稅收籌劃工作。特
關鍵詞：房地產稅收籌劃論文
摘 要：房地產企業存在著開發成本高、資金量大、利潤率及銷售風險高、投資回收期長等諸多特點。近年來，我國房地產市場發展迅速，國家對房地產市場頻繁調控，房地產行業競爭越發激烈。在這種情況下，房地產企業為提高自身經濟效益，要做好稅收籌劃工作。特別是在我國將房地產企業納入“營改增”試點范圍后，為有效提高房地產企業的納稅管理水平，降低企業稅負，更需要對房地產企業的稅收籌劃進行研究，從而為房地產企業的健康發展奠定良好的基礎。
關鍵詞：房地產企業;營改增;稅收籌劃
近年來，我國經濟保持持續增長的態勢，這也使房地產開發水平不斷提高。在當前房地產市場還不完善的情況下，房地產企業偷漏稅情況十分嚴重，這也使稅務機關將房地產行業納稅情況作為監管重點，房地產企業涉稅違法的代價也不斷加大，在這種情況下，房地產企業為降低稅負，將稅收籌劃作為一個重要選擇。特別是從今年五月份開始，我國房地產企業納入營改增試點范圍，為進一步提高房地產企業的納稅管理水平，提出有釷對性的納稅籌劃建議，使房地產企業稅負能夠得以降低。
一、房地產企業稅收籌劃重要性分析
1.房地產企業納稅金額大、負債率高
房地企業普遍存在投資大、經營周期長及收益集中在后期等特點，由于房地產企業納稅金額較大，使其具有較大的節稅潛力，利用有效的稅收籌劃，能夠有效降低房地產企業的稅務負擔。而且房地產企業存在較高的負債率，融資渠道十分單一，通過稅收籌劃能在一定程度上緩解企業資金壓力。
2.稅收籌劃是實現房地產企業可持續發展的基礎
房地產企業通過稅收籌劃能有效降低納稅成本，實現利潤最大化。一直以來，我國房地產企業的依法納稅意識都不強，為降低納稅成本，存在偷稅、漏稅及避稅等現象，這些違法行為不僅會受到法律的制裁，而且還會給房地產企業的可持續發展帶來嚴重的影響。因此，對于房地產企業來講，要想降低稅負，就要利用科學的稅收籌劃來降低稅務成本，從而更好地促進房地產企業的健康、持續發展。
二、房地產企業納稅籌劃的建議
1.強化管理，確保開支項目獲得可抵扣的增值稅專用發票
房地產企業納入營改增試點范圍后，土地成本和建筑安裝成本進入抵扣鏈條，因此，企業財務部門要確保在地產項目實施過程中強化管理土地獲取、原材料采購、建筑安裝成本決算等環節，選擇具有一般納稅人資格的合作伙伴，取得相應增值稅專用發票，以便于進行后期的抵扣。同時，地產開發企業的會計賬戶要進行相應調整，特別是要設置“進項稅額”“銷項稅額”“進項稅額轉出”“未交增值稅”“待抵扣增值稅”等相應的科目，這樣會計核算則會更為準確和規范，加強對增值稅專用發票的管理，進一步實現對稅務風險的有效防范。
2.充分考慮各種運作模式對增值稅處理帶來的影響
房地產企業運作方式具有多樣性，在不同運行模式下，房地產企業收益形式也具有較大差異。如不動產租金(適用11%增值稅稅率)、資金融通收益(適用6%增值稅稅率)，包含設備出租、水費、電費、電話費、上網費、傳真費、物業管理費、裝修費用等名目的收入(各自適用6%、11%或17%的`增值稅稅率)，甚至歸屬于不征收增值稅的投資收益。這就需要房地產企業對歷史項目進行統計分析，測算以往不同運作模式產生的稅負和利潤，再綜合考慮自身的企業戰略以及財務狀況選擇地產項目的運作模式。
3.尋找變量
在稅收籌劃過程中，需要發現和引入變量，即及時發現能夠導致稅額變化的因素，差異化地選擇影響稅收的政策，并針對計稅依據和稅率來采取適宜的稅收籌劃方法。這主要是由于應納稅額直接受計稅依據和稅率的影響，當計稅依據越小時，稅率越少，則應納稅額也會越少。在稅收籌劃過程中，房地產企業要積極尋找相關稅收政策中的特定條款，并對其進行充分利用，這些特定條款多以差異性條款、選擇性條款及優惠性條款等為主，通過對這些條款的運用，能有效發現稅收籌劃的空間，減少稅款的應繳金額，達到稅務減負的目的。
4.遵循成本收益原則
房地產企業通過稅收籌劃來獲得整體經濟效益。但由于各稅種之間存在相互聯系及相互依存的關系，即某一稅種應納稅額減少后，其他稅種稅額則會增加，這就需要在稅收籌劃時分析成本收益，確保在經濟上具有可行性。
在對增值稅進行籌劃的過程中，要通過合理合法控制，從而實現增值率的降低。房地產企業要想降低增值率，可以采取降低產品售價、增加可扣除項目與合并核算單低增值稅率業務等方法，但這些方法存在著收入減少或是其他成本、稅負上升等問題，因此，在稅收籌劃時需要尋求總體稅后凈收益最大化。
三、結語
房地產企業稅收是國家財政收入的重要組成部分，在當前市場經濟環境下，稅收也是對市場經濟的主要調節手段，這也使房地產企業稅收籌劃更具重要性。房地產企業通過稅收籌劃，不僅有利于企業的健康有序發展，而且對完善我國相關法律法規也具有非常重要的意義。
稅收籌劃論文14
摘要：通俗的來講，企業的稅收籌劃是一種理財籌劃活動，而合理的稅收籌劃使企業能夠在依法履行自己應盡的納稅的義務的同時，節約企業的資本，提高企業資金的利用率，進而促進企業實現更好更快的發展和進步，所以本文就當前企業稅收籌劃的基本概況進行了闡述，分析了當前我國企業稅收籌劃工作中存在的問題和不足，進一步提出了切實可行的應對措施，以期能夠達到合理避稅的目的，在實現企業長遠發展和進步的同時促進國民經濟的增長和發展。
關鍵詞：企業稅收籌劃 概況 問題 對策
一、當前企業稅收籌劃的基本概況
眾所周知，近年來，稅收籌劃工作逐漸得到了企業領導和相關工作人員的關心和重視，所以認識和掌握稅收籌劃的基本內涵和特點，了解其現實意義有助于企業稅收籌劃工作的順利開展和高效運行，所以筆者就稅收籌劃的內涵，特點以及現實意義做了如下分析。1.稅收籌劃的內涵。稅收籌劃的開展是以我國現行的稅收政策為根本出發點和落腳點的，以合理避稅、實現企業利潤和價值最大化為目標，以各種合法的會計處理為手段，制定出多種稅收方案，從而選擇最優的納稅籌劃方案來執行，而且就目前形勢來看，復雜的市場經濟環境中，降低企業的納稅成本逐漸成為了企業在制定和選擇稅收籌劃方案的根本原則。2.稅收籌劃的特點。通過相關的調查研究發現，現階段我國企業的稅收籌劃工作具有合法性、超前性、經濟性以及專業性的特點。具體來說就是，我國企業稅收籌劃工作的開展需要在符合我國既定的法律條例和制度規范的基礎上來開展，籌劃以及實施和事后評價審核等各個環節都需要遵守相關的制度規范；而超前性是說企業的稅收籌劃工作是在企業納稅前開展的，是為了提高企業資金的利用率，減少稅務風險而進行的；經濟是說稅收籌劃工作的開展和執行是與企業的經濟效益直接掛鉤的，也就是說企業進行稅收籌劃工作的終極目標是為了提高企業的經濟效益；專業性是說企業的稅收籌劃工作是需要專業知識和專業技能比較強的工作人員來開展和籌劃的，此外，需要不斷的充實自己，完善自身稅收籌劃方面以及其他相關方面的理論知識和實踐經驗。3.稅收籌劃的現實意義。合理的稅收籌劃對于企業的發展和國民經濟的進步都有著十分重要的作用，主要表現在以下幾個方面，一方面，稅收籌劃能夠提高企業的整體效益水平，而且充分利用稅法中的便利條件，制定科學合理的稅收籌劃方案，不僅不會給國家帶來稅款損失，而且能夠在不增加企業稅務壓力的前提下使國家的稅收不斷增加；另一方面，稅收籌劃能夠降低企業的稅收風險，能夠在一定程度上完善自己的經營模式，而且在稅收籌劃的過程中不僅能夠增加相關工作人員的風險意識，而且能夠對企業的內部財務進行合理的規劃和管理，進而能夠降低企業的稅務風險；此外，稅收籌劃能夠大大的提高企業的競爭力，為企業的長遠發展和進步奠定了良好的基礎。
二、當前我國企業稅收籌劃工作中存在的問題和不足
1.對企業稅收籌劃的重視程度不夠高。
通過相關的調查研究發現，雖然現階段越來越多的企業開展關注和重視企業的稅收籌劃工作，但是對于稅收籌劃的內涵、特點、現實意義認識和掌握的不夠充分，在理解上存在一定的偏差，一些企業的納稅人不能準確的把握稅收籌劃的程度，往往與偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等不合法的行為相混淆；其次，一些企業稅務籌劃人員的綜合素質較低，誠信意識比較低，導致稅收籌劃方案不具有指導性和操作性；此外，企業決策者在選擇稅收籌劃方案時往往將最低稅負的方案當做最優的方案，殊不知，在這個過程中存在著很多的稅收風險。
2.稅收籌劃環境有待完善。
稅收籌劃環境的不完善是影響企業稅收籌劃工作順利開展和高效運行的關鍵，現階段，我國各種體系制度還不夠完善，稅收環境不夠健全，而且相關的獎懲規范不夠嚴格，執行力不夠高，進而大大降低了企業稅收籌劃人員的工作熱情和工作積極性，甚至一些企業認為，即便偷稅漏稅，在接受審查時只需要補繳稅款，不會給其帶來實質性的損失和傷害，因而導致了稅收籌劃中偷稅、漏稅等現象的發生。
3.稅收籌劃方式不夠科學。
稅收籌劃方式不夠科學是現階段企業稅收籌劃工作中存在的又一比較普遍和嚴重的問題，據調查，現階段，一些企業的稅收籌劃工作存在一定的獨立性，沒有和企業其他相關的.財務部門進行合作和交流，進而在節約了企業的稅收負擔的同時增加了企業的運行成本，不利于企業整體目標的實現；另一方面，部分企業采用的稅收籌劃方式和手段比較落后，企業內部財務管理混論，信息失真的現象時常發生，進而導致稅收籌劃人員不能及時的獲得有效的財務信息，進而大大降低了稅收籌劃應有的價值。
三、應對當前我國企業稅收籌劃工作中存在問題的對策
企業工作人員對稅收籌劃工作的重視程度不夠高、稅收籌劃環境的不完善、稅收籌劃方式的不科學都在很大程度上增加了稅收籌劃人員工作的壓力，降低了稅收籌劃工作的績效和應有的價值，因此，筆者根據多年的工作經驗和相關的調查研究就如何應對我國企業稅收籌劃工作中的問題提出了以下幾點切實可行的對策。
1.加大稅收籌劃管理人才的培養力度。
稅收籌劃工作的順利開展和運行離不開高素質的專業人才，所以加大相關人才的培養力度是十分重要和必要的，這就要求企業首先要定期的對原有的人才進行定期的培養，使其能夠充分的認識到稅收籌劃的內涵、特點、作用和精髓；其次，要培養其法律意識，使其能夠精通國家相關稅法和政策，能夠充分的應用專業的知識將企業的戰略目標和國家的稅法規范進行有機的結合，制定優秀的稅收籌劃方案；此外，要采取“請進來，走出去”的方式引進更多的復合型人才，使其能夠對稅收籌劃工作出謀劃策，提供好的稅收籌劃方案。
2.優化企業稅收籌劃的方式。
優秀的稅收籌劃方式是減少稅收籌劃中不必要問題和風險產生的基礎和關鍵，這就要求企業稅務籌劃人員在開展稅務籌劃工作前要以企業的整體目標為核心，積極的與企業財務部門和管理部門合作，加強溝通的意識和能力，要做到在降低企業稅負壓力的同時也能夠保證企業整體成本的不增高，此外，還要積極的引入先進的財務管理信息平臺，提高稅收籌劃工作的效率和質量，減少人為因素造成的風險和損失。
3.加強企業原始憑證的管理力度。
稅收籌劃工作的高效開展和運行離不開真實準確的原理憑著和健康和諧的稅收籌劃環境，所以就要求企業相關的工作人員加強對企業原始憑證的管理力度，保證企業所有原始憑證都能按照既定的要求登記在冊，此外，隨著營改增的推廣和發展，要加強對企業發票的管理力度，這樣一來能夠為企業的稅收籌劃工作提供科學準確的原始信息，進而有利于企業稅收籌劃工作的高效開展和運行，對于企業的長遠發展和進步也有著一定的促進作用。
四、結語
總之，隨著社會的發展和經濟的進步，我國的稅收制度也得到了一定的完善和發展，相比發達的國家，我國的稅收籌劃理論和實踐運用相對比較晚，但是近年來越來越多的企業逐漸認識到了稅收籌劃的重要作用，也加大了對稅收籌劃工作的關心和重視的力度，但是就目前實際運行情況來看，我國當前企業的稅收籌劃工作中依舊存在一些問題和不足，所以根據企業的實際運行情況和戰略目標提出切實可行的應對措施是需要相關工作人員一直努力的方向和目標。
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稅收籌劃論文15
摘要：近年來，我國農業發展迅速，市場化進程加快，農產品物流市場也日益繁榮，競爭日趨激烈。在此背景下，農產品物流企業亟需利用稅收籌劃策略來實現低成本運營，提高企業的核心競爭力，但稅收籌劃措施也存在一定的風險，需要嚴格防范。本文將詳細闡述稅收籌劃的內涵，指出農產品物流企業稅收籌劃的風險，在此基礎上針對性地提出農產品物流企業稅收籌劃風險的防范措施，為農產品物流企業的發展出謀劃策。
關鍵詞：農產品物流企業；稅收籌劃；風險；防范
一、稅收籌劃的內涵
稅收籌劃顧名思義，是企業在稅收方面做出的一種籌劃行為，又稱“合理避稅”。稅收籌劃是指企業在法律和法規允許的范圍內，根據相關法律規定，在進行生產經營活動前進行合理規劃，選擇合適的方案以達到“稅收利益最大化”的一種企業理財行為。其中，“稅收利益最大化”不僅要實現稅負最輕，還要兼顧稅后利潤最大化等目標，提高企業整體利潤水平。稅收籌劃有利于農產品物流企業提高財務規劃能力，合理降低經營中的稅收負擔，降低現金支出，優化現金流，從而提高企業應對市場風險的能力，保障運營安全。
二、農產品物流企業稅收籌劃風險
稅收籌劃的系統風險主要是由企業外部因素引起的風險，如市場環境變化等，導致企業無法實現稅收籌劃目標，從而給企業帶來一定的損失。系統風險多來源于企業外部，企業難以對外部因素實施有效控制，這些風險對企業稅收規劃造成的消極影響也很難確定。對農產品物流企業而言，稅收籌劃的系統風險主要包括以下方面。
1.稅收法律風險目前，我國還沒有稅收的基本法，稅法中的相關規定比較抽象和寬泛，使得地方稅務部門很難嚴格參照執行，只能根據自身在長期征稅管理過程中形成的'地方稅收征收細則來實施管理，這一現象使得地方法規的效力高于上位法，從而導致稅收中存在一定的混亂。再者，現在的稅收法規與一些司法解釋過于繁雜，甚至存在矛盾，導致企業在制定稅收籌劃方案時難以做出準確判斷，有法卻不知該如何依，依哪個，形成了有法難依的尷尬局面。
2.稅收自由裁量權風險稅收自由裁量權是法律賦予稅務部門的權利，稅務部門在實際操作執行過程中面對的企業經營和財務狀況多種多樣，難以做出統一的裁決，因此在執法過程中必須為稅務部門保留一定的自由裁量權。自由裁量權允許稅務部門在法律法規授權的范圍內，以公平、公正、合理為原則，自行做出行政決定，有利于稅務部門根據實際情況選擇適用條款，提高稅務行政效率。稅收自由裁量權在為稅務部門提供工作便利的同時也可能帶來一定的風險，這主要是由于稅務員知識和素質水平不一導致的。其一，稅務員可能為了自身利益，利用稅收自由裁量權扭曲正常執法行為，給農產品物流企業的稅收籌劃帶來難以規避的風險；其二，稅務員可能受到自身知識水平的限制，在判斷稅收籌劃行為的合法性時做出錯誤判斷，使農產品物流企業蒙受非法避稅的懲處；其三，有些稅務員可能為了避免麻煩或出于偷懶的心理在工作中“不作為”，使得農產品物流企業難以享受應得的稅收優惠；其四，稅務員也可能受到上級稅收任務的影響，在執法過程中過于嚴格，從而影響農產品物流企業稅收籌劃的實施。此外，也有一些稅務部門為增加收入，對不合法的稅收籌劃沒有進行事先公示而直接在事后收取罰款，給農產品物流企業的稅收籌劃帶來了很大的風險和損失。
三、農產品物流企業稅收籌劃風險的防范
由上文可見，農產品物流企業在進行稅收籌劃時面臨眾多風險，企業必須積極采取措施進行防范才能保障稅收籌劃工作的順利實施，達到稅收籌劃的目標和效果。農產品物流企業防范稅收籌劃風險主要應做好以下方面。首先，農產品物流企業的管理人員必須深刻理解稅收籌劃的定義，樹立稅收籌劃觀念，在遵法守法的前提下合理避稅，通過合法的稅收籌劃活動降低企業運營成本，實現企業利益最大化。正確的稅收籌劃觀要求企業在稅收法規的約束下，以合法納稅為前提實施籌劃活動，企業須知，合法納稅是義務和根本，稅收籌劃是合法的經營手段，有利于企業利潤的增長。其次，農產品物流企業的管理人員需要認識到稅收籌劃帶來的凈利潤的增長是有一定限度的，也就是說，稅收籌劃的規劃空間不是無限擴張的，企業不能把眼光都放在稅收籌劃上，不能過度依賴稅收籌劃來實現利潤增長。企業必須樹立合法納稅的觀念，對農產品物流企業而言，稅收籌劃只是一項可以提高企業收益的技術，企業要在守法的基礎上利用稅收籌劃技術獲取更高的利潤。此外，農產品物流企業的管理人員還要建立系統的籌劃觀念，稅收籌劃工作是一種管理行為，是一項系統性的工作，需要公司各個部門的協調與配合來共同完成。某一部門的疏忽可能導致整個稅收籌劃安排的失敗，因此，農產品物流企業必須在企業內部建立完善的稅收籌劃系統，強調稅收籌劃工作的重要性，平衡稅收籌劃工作的收益與風險，達到最優的利潤水平。
四、結論
隨著農產品物流企業的發展，稅收籌劃工作成為企業經營管理中重要的一環，積極了解并防范稅收籌劃風險十分必要。目前，農產品物流企業稅收籌劃主要包括系統風險和非系統風險，其中系統風險主要包括稅收法律風險和稅收自由裁量權風險，而非系統風險主要包括稅收籌劃人員風險和稅收籌劃操作風險。針對這些風險，本文提出了針對性的防范措施，包括樹立企業稅收籌劃觀念、降低稅收籌劃法律風險、化解稅收籌劃人員風險、協調企業內部籌劃機制、建立籌劃風險預警機制等。通過合理的預防與調整，農產品物流企業的稅收籌劃風險將逐漸降低，稅收籌劃安排將日趨完善。
參考文獻：
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