最新稅法自考試題及答案

　　最新稅法自考試題及答案：多選題

　　1.以下需要自行納稅申報的有( )。

　　A.年股票交易轉讓所得16萬元

　　B.從境外取得收入

　　C.從境內兩處以上取得收入

　　D.個體經營者年經營所得12萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】自行申報納稅的納稅義務人有：(1)年所得12萬元以上的(選項A正確);(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C錯誤);(3)從中國境外取得所得的(選項B正確);(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的(選項D正確);(5)國務院規定的其他情形。

　　2.甲是國內運輸企業，乙是國外運輸企業，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負責國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，以下說法正確的有( )。

　　A.甲按本程運費貼花

　　B.乙按本程運費貼花

　　C.乙按全程運費貼花

　　D.丙按全程運費貼花

　　【答案】AD

　　【解析】對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額(選項A);托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額(選項D)。由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運輸結算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項BC錯誤)。

　　【知識點】印花稅計稅依據的特殊規定(P251)

　　最新稅法自考試題及答案：選擇題

　　1、下列屬于城建稅計稅依據的是( )。

　　A.進口環節繳納的增值稅

　　B.進口環節繳納的關稅

　　C.進口環節繳納的消費稅

　　D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅

　　【答案】D

　　【解析】城建稅的計稅依據是“國內銷售環節”實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅。城建稅進口不征、出口不退，因此進口環節繳納的增值稅、關稅、消費稅不是城建稅的計稅依據。

　　2、下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是( )。

　　A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

　　B.與進口貨物有關的特許權使用費

　　C.進口設備報關后的安裝調試費用

　　D.進口人報關后的境內技術培訓費用

　　【答案】B

　　【解析】需要計入完稅價格的項目：

　　(1)由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費�！百徹泜蚪稹敝纲I方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用。“經紀費”指買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

　　(2)由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

　　(3)由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用

　　(4)作為該貨物向我國境內銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關的特許權使用費

　　(5)賣方直接或者間接從買方獲得的對該貨物進口后銷售、處置或者使用的收益

　　下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不計入完稅價格：

　　(1)廠房、機械、設備等貨物進口后發生的建設、安裝、裝配、維修和技術援助的費用(保修費用除外)

　　(2)進口貨物運抵境內輸入地點起卸之后發生的運輸及其相關費用、保險費用

　　(3)進口關稅、進口環節海關代征稅及其他國內稅

　　(4)為在境內復制進口貨物而支付的費用

　　(5)境內外技術培訓及境外考察費用

　　3、下列屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.調味料酒

　　B.鞭炮引線

　　C.衛星通訊車

　　D.寶石坯

　　【答案】D

　　【解析】寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。

　　4、稅收實質課稅原則的意義是( )。

　　A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

　　B.有利于體現特別法優于普通法

　　C.有利于稅務機關執行新稅法

　　D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關根據實質課稅原則，是有權重新核定納積人的計稅價格，并據以計算應納稅額。因此說實質課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強稅法適用的公正性。

　　5、下列屬于資源稅征收范圍的是( )。

　　A.人造原油

　　B.井礦鹽

　　C.煤礦生產的天然氣

　　D.地下水

　　【答案】B

　　【解析】開采的原油、天然氣以及開采原油的同時開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍。但人造石油、煤礦生產的天然氣、地下水不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。

　　最新稅法自考試題及答案：計算題

　　一、境外某電子產品制造公司為擴展中國業務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產品銷售、境內采購有關的聯絡活動以及中國市場調査、展示活動。2012年6月，主管稅務機關進行稅務檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收人無法查實，但經費支出項目記載完整，決定采用稅法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得稅進行核定征收。2011年該代表處發生的相關事項如下：

　　(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。

　　(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元-

　　(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領取總公司運至上海的樣品并支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。

　　(4)全年發生交際應酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。

　　(5)通過調取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

　　71、核定征收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為()萬元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【參考答案】D

　　72、核定征收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的捐蹭支出為()萬元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【參考答案】A

　　73、核定征收2011年企業所得稅時，該代表處經費支出總額為()萬元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【參考答案】B

　　74、經核定征收，2011年該代表處應繳納企業所得稅()萬元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【參考答案】C

　　二、中國公民李某與孫某共同出資設立一家合伙企業，協議約定李某享有70%經營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關業務如下：

　　(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產經營活動。

　　(2)12月李某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經認證批準的非營利機構捐給受災地區。

　　(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業各領取工資6萬元。

　　(4)2011年合伙企業會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。

　　75、2011年合伙企業個人所得稅應納稅所得額為()萬元

　　A.40

　　B.46

　　C.50

　　D.52

　　【參考答案】B

　　76、2011年李某股息、紅利性質的所得應繳納個人所得稅()萬元。

　　A.1.63

　　B.1.7

　　C.2.4

　　D.2.63

　　【參考答案】B

　　77、2011年李某應就董事費繳納個人所得稅()萬元。

　　A.1.14

　　B.1.18

　　C.1.99

　　D.3.14

　　【參考答案】C

　　78、2011年李某生產經營活動的所得應繳納個人所得稅()萬元。

　　A.10.33

　　B.13.44

　　C.14.49

　　D.14.65

　　【參考答案】A

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