注冊會計師風險管理實務相關知識
一、操作風險概述【熟悉】
(一)操作風險的特征
操作風險與其他類型的風險不同。它出現的原因在于它不是管理未知事項，而且處理已確定的程序。在企業面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的，它并不涉及任何對于未來事項的推測。
(二)操作風險的源頭
1.缺乏規定程序
2.雇員缺乏培訓
3.疏忽
操作風險的一大成因被稱為“疏忽”，是指某人在執行任務時并未將注意力放在這件工作上。
4.設備及軟件維護不足或已報廢
5.缺乏職業道德和存在舞弊意識
6.不妥善的外包安排
不妥善的外包安排將無法為企業帶來所需的專長，或者幫助其實現商業目標。
二、應對操作風險的態度【熟悉】
(一)管理操作風險需要的條件
管理操作風險需要具備關于流程、系統和人員的'知識，以及確保職責和程序的明確規定、記錄以及遵守規定。操作損失并不總是只發生在具有大量或者復雜業務的企業中。
(二)操作風險的評估
典型的操作風險計量方法
員工方面空缺職位數量、絕對數量及百分比、有職位空缺的期間、缺席員工的平均人數及最多人數、加班水平等。
運作方面已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實例、系統失效的次數、系統運作結束時未被處理的項目數量、交易量、平均處理時間、最長處理時間、生產力水平、員工流動、每千次處理中發生差錯的數量等。
舞弊舞弊或舞弊未遂實例的數量和價值、破壞安全系統未遂的次數。
風險的自我評估管理層對企業內的不同層級采用不同的調查問卷，要求每個人完成一系列的綜合問題，以對其負責的領域進行自我評估。
(三)應對操作風險
管理操作風險最為普遍采用的方法是：
1.設立流程、程序和政策
流程和程序有助于確保一個企業的政策得以實施，政策和程序的整理歸檔可以減少管理時間并且為雇員提供策略支持。
2.在公司內實施正式的內部控制系統
3.防止錯誤和欺詐
4.培訓和管理雇員
5.技術和系統
6.外包安排
企業應與外包服務通過服務級別協議建立質量和服務的要求，并對其產品和服務進行定期的檢查。
【注冊會計師風險管理實務相關知識】相關文章：
注冊會計師《公司戰略與風險管理》知識點01-25
相關的養老保險知識12-04
工傷保險相關知識介紹11-18
企業管理相關論文08-07
醫師實踐技能考試相關知識匯總06-10
普通話水平測試相關知識10-04
普通話考試的相關知識03-08
廣州單項工傷保險相關知識08-25