貨幣資金審計開題報告

時間：2021-02-06 16:37:59 開題報告我要投稿

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貨幣資金審計開題報告

　　貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。下面是小編為大家整理的關于貨幣資金審計的開題報告，歡迎大家的閱讀。

貨幣資金審計開題報告

　　一、審計概況

　　審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規范──基本規范》、公司《財務管理制度》等有關規定。

　　審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和結算制度，防患違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內容有貨幣資金崗位分工及授權批準、內部記錄和核對的執行情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　審查程序和方法：

　�。�1）對貨幣資金的內部控制制度主要內容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行。

　�。�2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表。

　�。�3）檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性。

　　（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

　　二、審計評論

　　經過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾個突出的特點：一是制度建設比較健全。與國資委年初下發的《財務內部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內部控制系統比較完整。對財務人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員實現了分離。三是會計人員在職責范圍內基本能按制度規定的程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

　　審計中發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計過程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　三、審計結果及建議

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　　1、審計結果

　　（1）盤點庫存現金與現金賬面金額不符。

　　7月18日公司本部庫存現金實際清點金額為*元，當日會計賬面金額為*元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費借款**元、兩筆職工報銷費用*元。除去以上三筆業務外，尚有224.75元長款不能說明原因。

　�。�2）銀行存款余額調節表編制不正確。通過對公司xx年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進行的核對，發現5個月的銀行存款余額調節表的編制均不正確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達項，已經記賬。另外銀行存款余額調節表沒有按規定進行有效復核。

　　（3）未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現xx年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存

　　在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

　　（4）票據的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應收票據金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

　　（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

　　2、審計建議：

　�。�1）關于庫存現金

　　加強現金收支業務的'管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下午下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現問題及時改正。

　　會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業務處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

　�。�2）關于銀行存款余額調節表

　　按照《銀行帳戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經管的銀行業務進行檢查，編制銀行存款余額調節表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調節余額相符。調節后不符，應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調節表的編制、復核分別應由2人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

　�。�3）關于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　�。�4）關于票據管理

　　有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

　　（二）分公司財務部

　　1、審計結果

　　（1）庫存現金的盤點情況。會同會計對出納的現金進行了清點，沒有發現現金實盤金額與日記賬余額不相符�，F金日記賬記錄規范，做到日清日結。

　�。�2）銀行存款余額調節表編制不規范。對分公司xx年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進行了核對，發現這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

　�。�3）票據的登記不完整。支票、收據、發票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發票和收據沒有進行登記。

　�。�4）抽查了xx年3-5月份的收款業務會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續。

　　（5）設備的購臵、處臵的審批手續不齊全。經抽查有大額設備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續或相關人員簽字。

　　2、審計建議