企業現金管理技巧

時間：2021-01-27 20:15:12 企業管理我要投稿

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企業現金管理技巧

　　技巧一：遵守現金管理制度

　　總經理應遵守并貫徹執行我國的現金管理制度，主要內容包括以下四個方面。

　　(1)嚴格控制現金的使用和支出

　　通常情況下，企業可以在下列范圍內使用現金：

　　?職工工資、津貼，個人勞務報酬;

　　?根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　?各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　?向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　?出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　?結算起點1000元以下的零星支出。

　　事實上，鑒于現金易被挪用的特點，總經理應當盡量減少現金的使用，能通過銀行轉賬的款項就通過銀行轉賬進行。比如目前越來越多的公司直接將職工工資劃到其銀行存款賬戶上，就可以減少現金的周轉行為。

　　此外，為了加強現金管理，企業不得坐支現金。所謂坐支現金，就是直接將現金收入用于現金支出。

　　(2)企業應核定庫存現金的限額

　　公司一般設定三至五天日常零星開支所需的現金量，邊遠地區和交通不便地區和開戶單位可以保留十五天以下的日常零星開支所需的現金量，盡量避免企業留存過多現金。

　　(3)管好備用金

　　備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

　　(4)管好現金支票

　　使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人員簽發。把存根和支票重新粘到一起，在存根和支票處各加蓋作廢章，放到指定地方保管，定期對支票及存根進行核對。上述銷毀未入賬現金支票存根的`事情就能及時避免了。

　　技巧二：

　　定期組織庫存現金的盤點

　　對于庫存現金，公司需要登記庫存現金日記賬(俗稱現金流水賬)，現金盤點就是將現金實存數與賬面余額進行核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。出納人員應于每日業務終了時盤點一次，做到日清。企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。上述河南永城市某煤電公司是一個有大量現金收入的公司，公司財務人員挪用公款長達2年才被揭露，如果定期進行現金盤點，貪污行為會及時發現，公司的損失亦會降低到最小。

　　為了明確經濟責任，在盤點庫存現金時，出納人員必須在場。清查過程中應特別注意查明有無挪用庫存現金，有無以白條、借條、收據及待報銷憑證等充抵庫存現金，有無超限額保留庫存現金，和任意坐支庫存現金等違反現金管理制度的現象，以及有無庫存現金短缺或溢余的問題等。盤點庫存現金的步驟包括：

　　?在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

　　?由出納員根據現金日記賬結出現金余額。

　　?盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”。

　　?資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

　　?盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。

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