淺談發揮國庫統計分析職能作用的難點及對策調研報告
國庫統計分析工作是國庫工作的重要組成部分，是國庫會計核算工作的升華和深化，是對國庫會計核算成果的重新分類、加工、整理，從多角度、全方位來認識、分析國庫資金的收支與庫存變化，從中尋找、分析國庫資金變化的規律，研究、預測國庫資金的變動趨勢，充分利用國庫會計核算成果，從而服務于中央銀行貨幣政策的制定與執行，服務于宏觀經濟決策。從1991年至今，國庫統計分析工作經歷了一個從無到有、從簡到繁的發展過程。時至今日，國庫統計分析逐漸向縱深發展而變得日趨完善和成熟。但同時也存在一些不足和缺陷，需要我們不斷完善和改進，也正是由于統計分析工作中還存在著這樣或那樣的問題，我們今后的工作才有提升的空間，才有開拓的余地。本文擬從適應改革需要，提升基層國庫統計分析能力和水平的角度出發，對新形勢下發揮國庫統計分析職能作用的難點、成因及對策，談一些個人的淺見拙識。
一、現階段國庫統計分析職能作用發揮的難點、成因
（一）國庫統計分析數據的統計口徑以及數據的真實性和有效性存在偏差，導致統計不能為分析服務
在國庫統計分析工作中，國庫統計是國庫分析的基礎，沒有準確及時的統計，就不可能有準確及時、有價值的分析報告，兩者相輔相承，互為促進，國庫分析則是國庫統計的延伸，是對國庫統計的'升華，是對統計成果的挖掘、提練和深加工。從目前的情況看，基層國庫統計分析數據利用價值不大，及時性和有效性較差。究其原因：
一是國庫部門與財政部門的統計口徑不一。如地方財政在安排的借款中不列為支出處理，只作掛賬處理。但《國家金庫會計核算系統（2.0版）》中要求每一筆撥款在列支時，財政部門都必須在預算撥款憑證上填寫預算支出科目，而財政部門實際并不作列支核算，只是為滿足國庫部門的要求，在預算撥款憑證上的支出科目中填寫“其他支出”，這樣就導致國庫部門統計的“其他支出”科目與財政部門的“其他支出”數據不一。又如：在向下級財政的調撥支出中，財政部門不列支出，僅記“往來款項”科目，而國庫只能列入“補助支出”進行核算，造成國庫統計數據不真實，不能真實地反映資金的來龍去脈。
二是信息資料不健全，指標設計不合理。國庫分析是一個涉及經濟、財稅、金融、企業的系統工程，需要有與之相適應的資料庫，國庫分析不僅僅是時點分析，它還包括對歷史的回顧，對未來的預測，需要有一個完整、連續的統計資料庫。然而目前的國庫統計仍停留在對預算收支和庫存的統計上，國庫統計資料規范管理差，不能適應國庫分析的需要。
三是國庫統計分析的方法和手段落后。雖然《國庫收支統計與分析系統》程序已在各級國庫推廣使用，但其中的一些功能還不盡完善，統計程序雖在統計接口上與會計核算系統有相通之處，能夠自動轉換數據，但在科目設置上仍相互分離，需要人工進行核對之后才能保證雙方的數據不出現差錯，無形中增加了編制報表的差錯率。另外，統計分析程序只是對數據進行輸入、輸出，缺乏比較功能和分析能力。
（二）國庫統計分析工作缺乏縱橫的信息協作和交流制度
國庫相關資料數據庫的建立還不夠完善，信息數據沒有充分收集整理和有效利用，對專題調查分析，只能“臨時抱佛腳”，到處找數據，處于被動地位。而且國庫采用的信息過于狹窄，僅僅偏重財政、稅務部門提供的信息分析資料，因此信息獲得的質量和數量有限，難免抄襲上報或千篇一律、觀點相對陳舊、分析膚淺、缺乏新意，反映財政、稅務方面的問題多，反映影響金融方面的問題少，因而信息質量不高，不能引起有關部門的共鳴，起不到信息交流、服務反映的作用。
（三）對國庫收支統計分析工作的重要性認識不足，缺乏調查研究的主動性、積極性和創造性
由于諸多因素的影響，一些國庫仍然存在“重核算，輕統計”的思想，認為只要抓好日常核算工作就行，而對國庫統計分析工作熱情不高、干勁不足，把這項工作當作可抓可不抓、想起來就抓的軟任務，對各種分析材料仍然習慣于“閉門造車”，“按部就班”，沒有興趣深入實地開展調查研究。由于從思想上沒有充分認識到國庫統計分析工作是國庫工作的重要組成部分，因此，開展國庫統計分析工作仍停留在一般水平，沒有向更高層次發展。
（四）專門從事國庫收支統計分析工作的人員比較少，且人員素質不高
目前大部分基層國庫部門人員較少，現有的人員只能滿足日常國庫會計核算工作的需要，且大部分人員只熟悉國庫業務，而對國庫相關的貨幣政策、銀行現金收支計劃、統計業務以及財政、稅收、企業財務知識知之甚少，統計分析只能反映出財政收支變化的主要特點及:請記住我站域名原因，往往偏重數據的對比分析，寫出的統計分析材料表現為知識結構單一、反映問題較為片面，費了好大勁，收效卻不大。另一方面寫作技能偏低，平常的工作重點是抓好會計核算，滿足帳平表對，日清月結，忽視了寫作技能的鍛煉，上報的分析材料缺乏深度和廣度。
二、對策及思考
對策：
（一）強化培訓，提高國庫干部隊伍素質，把精業務、會寫作、擅分析的高素質人才充實到國庫部門。盡快提高國庫干部隊伍的素質，以適應新形勢下工作的需要。當務之急是，舉辦國庫統計分析理論培訓班，邀請一些專家重點講授財稅、金融理論、信貸計劃、企業財務等與國庫工作密切相關的知識，使國庫干部隊伍從知識單一化逐步走向知識多元化。同時，還可采取多種形式，如召開統計分析
經驗交流會、現場學習統計分析調研做得好的單位，學習先進國庫統計分析經驗，取長補短，互相交流，共同提高。
（二）拓寬資料來源，逐步建立和積累完整的國庫統計分析資料庫。要從“單純的核算型”向“綜合管理型”職能過渡，服務于當前國庫工作的新局面，就必須重視收集各種國庫業務資料，建立完整的國庫資料檔案。不僅要對歷年的國家財政收支年度決算有關數字的規模以及收入退庫、財政庫存等數據認真篩選，然后分類記錄，而且還必須掌握收集本地區的國民經濟有關資料，包括國民生產總值、國民收入、工農業總產值等，將分散的數據分門別類地按固定格式錄入到數據庫，為今后國庫統計分析工作提供方便。
(三)切實加強領導，轉變觀念，提高認識。國庫分析不僅要對財政收支變化情況進行分析，而且更要側重于國庫收支對金融運行影響的分析，因此，深入實際開展調查研究，才能夠拓寬和深化國庫分析任務；為國庫統計分析帶來新的思路，才能提高國庫統計分析水平。不僅要布置一些專題調查提綱，圍繞一定時期宏觀經濟、金融運行情況進行專題調研，而且還要根據本地實際情況有意識地就當前某一方面所發生的問題展開調研，才能使國庫統計分析工作具有一定的特點，調查總結的分析材料具備一定的價值，才能引起各級領導的重視和支持。
（四）進一步完善國庫收支統計分析程序。建議在會計核算和統計分析程序接口的基礎上，共用一個核算科目數據庫，減少因科目不對應帶來差錯，另外如果能在現有基礎上增強部分功能，對歷年數據、部門數據進行有效比較，生成相應圖表或文字分析，就會使統計分析更加規范化、標準化，增加了統計分析的可信度，減輕了基層工作壓力，提高國庫工作效率。
思考：
（一）提高認識，勤于動筆
國庫統計分析是項基礎性很強的工作，它不僅有多個服務對象，而且分析涉及面廣，大多是經濟、財政、金融發展的焦點問題。只有提高對國庫統計分析工作重要性的認識，才會增強責任感，提高寫作積極性，變"要我寫"為"我要寫"。做好國庫統計分析工作必須勤于動筆，突出一個"快"字。要在第一時間，就工作中出現一些熱點、難點問題，及時研究分析，力求為領導的經濟決策提供有力支持。
（二）廣集資料，積累素材
俗話說"巧婦難為無米之炊"。要做好統計分析工作，首先要對國庫自身所能掌握的各類數據資料，如預算收支、財政性存款及編制的各類報表等進行篩選，采用科學方法將有關數據系統化，建立指標檔案；其次，要經常與本地各經濟綜合部門保持聯系，獲取資料。如向財稅部門獲取財政、稅收的計劃安排、大額納稅企業的經營狀況和財務指標、國家的減免稅政策和本地的減免稅計劃、引發財政收支增減的因素等資料；向金融信貸部門獲取金融發展狀況、信貸資金占用及周轉使用情況等資料；向統計部門獲取本地區國民經濟總產值、國民收入和社會商品零售總額等資料。
（三）明確要求，注重實效
國庫是在國家的經濟、金融方針政策指導下運作的，國庫統計分析工作只有以有關經濟金融政策為依據，才能對國庫資金活動作出正確的評價。要把分析問題和解決問題結合起來。國庫統計分析不能僅是一些數字的堆砌或數字化，而要實事求是地分析原因，提出改進的具體建議和有效措施，促使問題的解決，從而推進經濟建設的改革和發展。
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