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監理單位自檢自查報告
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監理單位自檢自查報告1
第一條為了加強財政監督，規范財政管理，推進依法理財，維護財經秩序，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規、規章，結合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱財政監督，是指縣級以上地方各級人民政府財政部門依照有關法律、法規、規章的規定和職責權限，對國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織（以下統稱單位）涉及財政管理的事項進行的審核、檢查與行政處罰活動。
第三條財政部門依照財政管理體制和財務隸屬關系實施財政監督。
第四條財政監督工作遵循以下原則：
（一）依法監督原則。堅持以事實為依據，以有關法律、法規、規章為準繩，做到有法必依，執法必嚴，違法必究；
（二）分級管理、各負其責原則。各級財政部門、其他行政主管部門按照有關法律、法規、規章規定的監督職責，各司其職，各負其責。
�。ㄈ┤^程監督原則。事前審核、事中監控和事后檢查相結合，保障財政資源的合理配置、安全運用和效益發揮；
�。ㄋ模┍O督檢查與整改建制相結合原則。針對被檢查單位存在的問題，提出整改意見，督促其建立健全制度，以制度規范行為。
第五條財政部門工作人員實施監督檢查，應當秉公執法，廉潔自律，保守知悉的國家秘密和被檢查單位的商業秘密。
第六條被檢查單位應當依照有關法律、法規、規章的規定，接受財政部門依法實施的監督檢查。
第二章財政監督范圍
第七條財政部門依法對下列事項實施監督：
（一）預算草案、決算草案的編制和預算執行情況；
�。ǘ╊A算收入的征收和解繳情況；
（三）預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付情況；
�。ㄋ模╊A算資金的使用效益情況；
�。ㄎ澹╊A算外資金收支及其管理情況；
（六）政府債務資金的使用、償還及管理情況；
�。ㄆ撸﹪匈Y產收益，國有資產產權登記、資產評估、產權轉讓和國有股權管理情況；
（八）企業年度財務會計報告的編制情況；
�。ň牛┱少徆芾砬闆r；
（十）財稅政策執行情況；
�。ㄊ唬﹪医y一的財務會計制度執行情況；
�。ㄊ┮婪☉攲嵤┴斦O督的其他事項。
第八條財政部門依法對會計師事務所出具審計報告的程序和內容實施監督檢查。
第三章財政監督手段
第九條財政部門在實施監督檢查中，依法要求被檢查單位提供下列資料：
�。ㄒ唬╊A算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告，會計師事務所出具的審計報告、審計工作底稿、資產評估底稿；
（二）預算收入征收、解繳資料；
�。ㄈ﹪鴰旒皣鴰旖浭仗庌k理預算收入收納、劃分、留解、退付和預算支出撥付的資料；
�。ㄋ模╊A算資金撥付、使用的資料；
�。ㄎ澹╊A算外資金收支及其管理的資料；
�。┊a權登記、資產評估、股權管理的資料；
（七）其他涉及財政監督事項的有關資料。
被檢查單位應當如實提供上述資料，不得拒絕、拖延、謊報。
第十條財政部門在實施財政監督檢查時，查驗和復制被檢查單位的會計憑證、帳簿、財務會計報表、審計工作底稿、資產評估底稿，以及與財政收支、財務收支有關的其他資料；核實被監督單位的現金、有價證券、實物等資產；就監督檢查的有關問題向有關單位和個人進行詢問、調查。
被檢查單位應當予以配合，并如實反映情況。
第十一條財政部門在被監督單位涉嫌違法的證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，應當按照有關法律、法規、規章的`規定，經縣級以上財政部門負責人批準，可以對證據先行登記保存，并應當在七日內對先行登記保存的證據作出處理決定。
第十二條財政部門對本級人民政府其他部門或者下級人民政府制定的與有關法律、法規、規章相抵觸的財政、財務收支文件，可以提請本級人民政府責令其糾正或者予以撤銷。
第十三條財政部門可以向有關部門通報或者向社會公布財政監督檢查結果。
第四章財政監督檢查方式與程序
第十四條財政部門一般應結合日常財政、財務收支管理工作實施財政監督，也可以采取專項檢查或者綜合檢查的方式實施財政監督。
第十五條財政部門實施財政檢查，應當根據財政管理工作需要制訂檢查計劃。重大檢查項目，應當報本級人民政府和上一級財政部門備案。
第十六條財政部門實施財政檢查，應當按照下列程序進行：
（一）向被監督單位送達財政檢查通知書；
�。ǘ⿲Ρ槐O督單位實施財政檢查；
�。ㄈ└鶕斦䴔z查情況提交財政檢查報告；
（四）對財政檢查報告審查后，作出財政檢查決定或者提出財政檢查建議。
第十七條財政部門實施財政檢查，應當組成財政檢查組。檢查組的組成人員不得少于2人。
必要時，可聘請專門技術人員參加，或者委托有相應資質的社會中介機構實施財政檢查。
第十八條財政部門實施財政檢查，應當在實施檢查的3日前向被監督單位送達財政檢查通知書。
財政部門認為事前向涉嫌存在重大違反有關法律、法規、規章行為的被監督單位送達財政檢查通知書，可能妨礙財政檢查正常進行時，經本級財政機關負責人批準，可以不受前款關于提前送達財政檢查通知書時限的約束。
第十九條財政檢查人員實施財政檢查時，應當出示財政部門行政執法證件或者財政部門委托檢查證明。
財政檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有利害關系的，應當回避。被檢查單位認為財政檢查人員與檢查事項有利害關系的，有權申請回避。財政部門對被監督單位提出的書面回避申請，應當在3日內以書面形式作出答復。
第二十條財政檢查組向財政機關提交財政檢查報告前，應當征求被檢查單位對財政檢查報告的意見。被檢查單位應當自收到財政檢查報告之日起5日內，將書面意見送交財政檢查組。被檢查單位在規定期限內沒有送交書面意見的，視為無異議。被檢查單位對財政檢查報告有異議的，財政檢查組應當核查。
第二十一條財政部門應當建立健全財政檢查報告審查制度。
財政部門對財政檢查報告審查后，應當作出財政檢查決定或者提出財政檢查建議。
財政部門作出的重大財政檢查決定和提出的重要財政檢查建議，應當報本級人民政府和上一級財政部門備案。
第二十二條財政檢查決定或財政檢查建議應當以書面形式送達被檢查單位。被檢查單位應當自收到財政檢查決定或財政檢查建議之日起30日內，將執行財政檢查決定或者財政檢查建議的情況送交財政部門。
第五章監督責任
第二十三條財政監督，是政府進行宏觀經濟調控的重要手段，是嚴肅財經紀律，正確執行有關法律、法規、規章，合理配置和安全有效運用財政資源的重要保障。搞好財政監督，是各級財政部門、行政主管部門及其所屬單位的共同責任。
第二十四條省財政部門主要負責對省直各部門執行有關法律、法規、規章的規定，安全有效運用財政資源的情況進行監督；對管理、使用中央級和省級財政資金的情況進行監督；對省直各部門履行各自監督職責的情況進行監督；對各市財政部門的財政監督工作進行指導；對涉及全省改革、發展、穩定的財政管理事項實施專項檢查和綜合檢查。
第二十五條省直各部門主要負責嚴格執行經省人大批準、省財政部門批復的部門預算；對本部門及其所屬單位管理、使用財政資源的情況進行監督；建立健全本部門內部會計監督制度，保證會計機構、會計人員依法履行職責；對本部門的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；對本部門所屬單位執行有關法律、法規、規章的規定，履行各自監督職責的情況進行監督。
第二十六條各市、縣財政部門主要負責對本級各部門執行有關法律、法規、規章的規定，安全有效運用財政資源的情況進行監督；對管理、使用省級和市、縣級財政資金的情況進行監督；對本級各部門履行各自監督職責的情況進行監督；對下級財政部門的財政監督工作進行指導；對涉及本市、縣改革、發展、穩定的財政管理事項實施專項檢查和綜合檢查。
第六章違法懲處和責任追究
第二十七條財政部門在實施財政監督檢查時，對被檢查單位或者個人違反有關法律、法規、規章規定的行為，應當責令其改正或者限期改正，依法實施行政處罰；屬于國家工作人員的，由監察機關或者其他有關單位依法給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第二十八條被檢查單位發生違反有關法律、法規、規章規定的嚴重問題且造成重大損失的，除依法給予行政處罰和行政處分外，有其主管部門監管不力原因的，應當依照有關規定和管理權限，相應追究其主管部門有關領導的責任。
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